Технологическая карта бинарного внеаудиторного занятия

Дисциплина

Налоги и налогообложение

МДК 03.01

Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

МДК 04.01

Технология составления бухгалтерской отчетности

группа БУ 14

Время 2

Тема занятия

Имущественные налоги

Вид занятия (тип урока) Систематизация и обобщение изученного материала

Форма проведения занятия: Деловая игра в рамках Дней финансовой грамотности

Мотивация темы и формы проведения занятия:

Налоги…Бюджет…Государство…

На первый взгляд не связаны они,

Но мы – то знаем, что налоги

Нам помогать обречены.

Страховки, пенсии, зарплаты

Нужны, ведь каждому из нас.

Поэтому, чтоб спать спокойно,

Пойди и заплати сейчас!

Изучение налогов, как важнейшего инструмента осуществления экономической политики

государства является непременным условием восприятия налоговой культуры как обществом в

целом,

так

и

каждым

ее

членом.

Имущественные

налоги

являются

распространенными

налогами,

которые

охватывают

юридических

и

физических

лиц,

поэтому

налоговые

правоотношения

между

налогоплательщиками

и

государством

формируют

налоговую

грамотность

студентов,

которая

приводит

к

осознанию

социально

–

экономической

роли

налогов, и тем самым создается атмосфера уважения к налогам. Таким образом, у студентов

формируется

уверенность

аргументировано

представлять

свои

интересы

перед

другими

участниками налоговых правоотношений.

Выбор формы проведения занятия продиктован необходимостью проверить и оценить

знания

студентов

в

части

расчета,

уплаты

и

отчетности

по

имущественным

налогам

посредством деловой игры, когда между студентами распределяются роли: налогоплательщиков

имущественных налогов физических и юридических лиц, инспекторов налогового органа.

Студенты

отличаются

между

собой

способностями

запоминать

и

воспроизводить

предложенную информацию, поэтому урок закрепления изученного материала через сочетание

нескольких видов учебной деятельности: выполнение тестового задания, проведение деловой игры

позволяет систематизировать и обобщить знания каждого студента. Использование при этом

облачных

технологий

torage-as-a-Service

(«хранение

как

сервис»)

активизирует

работу

всех

исполнителей ролей.

Поэтому цель деловой игры – реализация ролей студентами по исчислению налогов, которые

платят

юридические

и

физические

лица,

оформлению

платежных

поручений

на

расчет

с

бюджетом по налогам, составлению налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет

Продолжительность занятия:

2 часа.

Место проведения занятия:

Кабинет бухгалтерского учета № 108

Цели занятия:

Дидактическая:

обучающиеся

будут

уметь

выполнять

профессиональные

компетенции

исчислять

имущественные

налоги

от

имени

налогоплательщиков,

оформлять

платежные

поручения

по

уплате

налогов

в

бюджет

и составлять

налоговые

расчеты

по

уплате

имущественных налогов

Воспитательная: воспитание у обучающихся усидчивости, умения преодолевать трудности при

выполнении заданий; владеть информационной культурой, работать в коллективе, эффективно

общаться

с

коллегами,

руководством,

потребителями;

брать

на

себя

ответственность

за

результат выполненного задания

Развивающая: развитие внимания и познавательной активности студентов, развитие навыков

оформления первичных документов на уплату и отчетных налоговых форм по имущественным

налогам, понимание сущности и социальной значимости своей будущей профессии, проявление к

ней устойчивого интереса

Междисциплинарные связи:



Основы бухгалтерского учета: тема «Документы», «бухгалтерская отчетность»



Финансы, денежное обращение и кредит: темы «Структура

финансовой системы»,

«Принципы функционирования бюджетной системы и основы бюджетного устройства»



МДК 01.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета

имущества организации тема «Документирование фактов хозяйственной деятельности»

Внутридисциплинарные связи:



Тема «Элементы налога»



Тема «Субъекты налоговых отношений»

Учебное оборудование (оснащение) занятия:

Мультимедийное оборудование, презентация (1 этап занятия)

Ноутбуки (2 и 4 этапы занятия) – 18 посадочных мест

Методическое обеспечение занятия:

Задание и методические рекомендации для выполнения

практической

работы

(приложения

1,

2)

размещенные

в

Облаке

с

доступом

s://cloud.mailpublic/6TsY/ZCD72DTXu («Задание для юр. лиц Налог на имущество .docx»),

s://cloud.mailpublic/N6x8/qmcbj2xMc

(«Задание

для

инспекторов

налоговой.docx»),

s://cloud.mailpublic/AZPs/a8FkGaH8Y

( « З а д а н и е

д л я

ф и з л и ц . d o c x » ,

s://cloud.mailpublic/E9VY/7H38Jyzgu

(«Задание

для

юр.

лиц

Земельный

налог

.docx»),

s://cloud.mailpublic/7D53/Qb4S7xf1C («Задание для юр. лиц Транспортный налог.docx»).

Критерии и методы диагностики уровня готовности студентов к занятию:

Тестирование, выполнение расчета налогов, заполнение первичных платежных документов, форм

налоговой отчетности

Критерии и методы диагностики эффективности занятия:

Рефлексия

Хронологическая карта занятия:

I Организационный момент 5 минут

II Актуализация опорных знаний студентов по теме занятия 10 минут

III Инструктаж по выполнению практической работы 10 минут

IV Выполнение практической работы 55 минут

V Подведение итогов занятия 10 минут

VI Самоанализ учебного занятия преподавателем

Технологическая карта занятия

Этап занятия

Время

(мин.)

Содержание деятельности

преподавателя

Содержание

деятельности

студентов

Методы и приемы

обучения

Формы и методы

контроля

качества

обучения

I

Организационный

момент

1.1

Сообщение

темы

и

целей занятия

1.2 Мотивация темы

5

С о о б щ а е т

т е м у,

ц е л ь ,

м от и в и руе т

н а

а к т и в н о е

восприятие темы (презентация)

Слушают преподавателя

С л о в е с н ы й

( р а с с к а з ,

объяснение)

Наглядный (демонстрация

презентации)

II

А к т у а л и з а ц и я

о п о р н ы х

з н а н и й

с туд е н тов

п о

т е м е

занятия

2.1 Повторение вопросов

и з

п р о й д е н н о г о

материала,

актуальных

д л я

в ы п о л н е н и я

практической работы

10

Предлагает

для

выполнения

тестовые задания в программе

«Marax Test 2.0»

Занимают рабочие места

за ноутбуками

Отвечают

на

вопросы

тестового задания

Знакомство с результатом

тестирования

Работа

в

программе

«Marax Test 2.0»

Выведение

информации

III

И нст рукт аж

п о

выполнению

практической работы

10

Рассказывает

о

получении

персональных

заданий

в

соответствии

с

назначенной

ролью студентам,

рассказывает порядок работы,

называет

критерии

оценки

работы:

Оценка

«5»

-

за

правильный

р а с ч е т

с у м м

н а л о г а ,

оформленные

в

соответствии

с о

в с е м и

т р е б о в а н и я м и

п о р у ч е н и я

и

н а л о г о в о й

декларации:

Оценка

«4»

-

за

правильный

р а с ч е т

с у м м

н а л о г а ,

о ф о р м л е н н ы е

с

незначительными

отступлениями

поручения

и

налоговой декларации;

Оценка

«3»

-

за

правильный

р а с ч е т

с у м м

н а л о г а ,

значительные

нарушения

в

оформлении

поручения

и

налоговой декларации.

Знакомятся с заданием

Ф о р м и р у ю т

ф а й л ы ,

размещают в них таблицы

для ввода в них расчетов

Объяснительно-

иллюстративный

(разъяснение)

Обход рабочих мест

IV

В ы п о л н е н и е

практической работы

55

Следит за выполнение работы,

д а е т

н е о б х о д и м ы е

консультации

П р о в од я т

з а п о л н е н и е

платежных

поручений,

Налоговых

Деклараций

Выполняют работу в окне

Microsoft

Office

E xcel,

используют

Инструкцию,

Частично-поисковый

(практическая

деятельность)

Консультации в ходе

выполнения

работы,

наблюдение

о б р а щ а ю т с я

з а

консультацией

V

Подведение

итогов

занятия

5.1

Проверка

и

оценка

выполненных работ

5.2 Рефлексия

10

В ы д а е т

в о п р о с ы

д л я

рефлексивного анализа:

Я отработала ……

Я знала…….

Было сложно……

Понравилось……

Проверяет

п р а в и л ь н о с т ь

выполнения работ,

н а з ы в а е т

д о п у щ е н н ы е

ошибки,

выдает домашнее задание

Осуществляют рефлексию

Студенты,

выполняющие

р о л и

н а л о г о в ы х

инспекторов

анализируют

допущенные

ошибки

при

с д а ч е

н а л о г о в о й

отчетности

Записывают

домашнее

задание

Рефлексия

Оценка работ

Распределение ролей среди студентов

Инспектор налоговой

Бухгалтер предприятия

Физическое лицо

Иванова Юля

Данилина Кристина

Болышева Алена

Колтун Олеся

Ишенина Галина

Смоляр Лена

Щтубер Кристина

Григорьева Оксана

Буркова Ира

Мармулева Алена

Лычагина Мария

Голубева Наташа

Абсандульева Настя

Коновалова Вика

Вантеева Настя

Полещук Дарья

Ткаченко Лена

Якусевич Влада

Домашнее задание: самостоятельная внеаудиторная работа № 2, 3. Подготовка к сдаче

квалификационных экзаменов

Используемая литература:

1.

Налоговый кодекс Российской Федерации: часть I от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ;

часть II от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

2.

Пансков

В.Г.

Налоги

и

налогообложение.

Учебник

для

ссузов

рекомендован

министерством образования РФ. – М.: Юрайт, 2011.

Приложение 1

Задание для студентов выполняющих роль юридического лица

по расчету Налога на имущество

ДОБРЫЙ ДЕНЬ, УВАЖАЕМЫЙ СТУДЕНТ!

Сегодня Вы должны продемонстрировать:



умения по общепрофессиональной дисциплине Налоги и налогообложение в части

исчисления налогов, которые платит юридическое лицо;



освоение профессиональных компетенций по оформлению платежных поручений

на расчет с бюджетом по налогу из МДК 03.01 Проведение расчетов с бюджетом и

внебюджетными фондами и по составлению налоговых деклараций по налогам и сборам в

бюджет в составе МДК 04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности.

Внимательно ознакомьтесь с заданиями

На

данном

занятии

Вам

отведена

роль

бухгалтера

предприятия

ООО

«Иркутскэнергосбыт», от имени которого рекомендуется:



провести расчет авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2016 года

(годовая налоговая ставка 2,2%);



оформить платежное поручение на перечисление авансового платежа;



составить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за 1

квартал 2016 год.

ООО «Иркутскэнергосбыт» имеет следующие реквизиты:

Адрес организации 665413 г. Черемхово Иркутской области ул. Ф.Патаки, 6

ИНН/КПП 3820001109/385101009

Расчетный счет 40601810500003000005

БИК 04250009

ОКЭВЭД 80.22.19

Код ОКПО 00172965

ОКФС 11

ОКАТО 25445000000

ОКОГУ 13245

ОКОПФ 73

ОГРН 1033802213839

ОКТМО 25745003

Реквизиты банка

Наименование банка Отделение Сбербанк России г. Черемхово Иркутской области

Место нахождения банка 665413, г. Черемхово, ул. Некрасова, 17

Расчетный счет банка 40601810500003000243

БИК 04250215

Реквизиты налоговой инспекции

Код ИФНС

3851

Наименование

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по

Иркутской области

ИНН 3819023623

КПП 385101001

Адрес 665462,Иркутская обл,,Усолье-Сибирское г, Менделеева ул,73,,

Получатель: УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 18 по Иркутской

области)

Банк получателя Отделение Иркутск

БИК банка 042520001

Счет получателя 40101810900000010001

По данным бухгалтерского учета ООО «Иркутскэнергосбыт» имеются следующие

данные:

По состоянию на:

Значение остаточной стоимости (руб.)

01 января

150 000

01 февраля

145 000

01 марта

140 000

01 апреля

135 000

01 мая

130 000

01 июня

125 000

01 июля

120 000

01 августа

115 000

01 сентября

110 000

01 октября

105 000

01 ноября

100 000

01 декабря

95 000

По состоянию на:

Значение остаточной стоимости (руб.)

31 декабря

90 000

Приложение 2

Задание для студентов выполняющих роль юридического лица

по расчету Земельного налога

ДОБРЫЙ ДЕНЬ, УВАЖАЕМЫЙ СТУДЕНТ!

Сегодня Вы должны продемонстрировать:



умения по общепрофессиональной дисциплине Налоги и налогообложение в части

исчисления налогов, которые платит юридическое лицо;



освоение профессиональных компетенций по оформлению платежных поручений

на расчет с бюджетом по налогу из МДК 03.01 Проведение расчетов с бюджетом и

внебюджетными фондами и по составлению налоговых деклараций по налогам и сборам в

бюджет в составе МДК 04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности.

Внимательно ознакомьтесь с заданиями

На

данном

занятии

Вам

отведена

роль

бухгалтера

предприятия

ООО

«Иркутскэнергосбыт», от имени которого рекомендуется:



провести расчет авансового платежа по земельному налогу за 2015 год (годовая

налоговая ставка 1,5%);



оформить платежное поручение на перечисление авансового платежа;



составить налоговый расчет по земельному налогу за 2015 год.

ООО «Иркутскэнергосбыт» имеет следующие реквизиты:

Адрес организации 665413 г. Черемхово Иркутской области ул. Ф.Патаки, 6

ИНН/КПП 3820001109/385101009

Расчетный счет 40601810500003000005

БИК 04250009

ОКЭВЭД 80.22.19

Код ОКПО 00172965

ОКФС 11

ОКАТО 25445000000

ОКОГУ 13245

ОКОПФ 73

ОГРН 1033802213839

ОКТМО 25745003

Реквизиты банка

Наименование банка Отделение Сбербанк России г. Черемхово Иркутской области

Место нахождения банка 665413, г. Черемхово, ул. Некрасова, 17

Расчетный счет банка 40601810500003000243

БИК 04250215

Реквизиты налоговой инспекции

Код ИФНС

3851

Наименование

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по

Иркутской области

ИНН 3819023623

КПП 385101001

Адрес 665462,Иркутская обл,,Усолье-Сибирское г, Менделеева ул,73,,

Получатель: УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 18 по Иркутской

области)

Банк получателя Отделение Иркутск

БИК банка 042520001

Счет получателя 40101810900000010001

По данным бухгалтерского учета ООО «Иркутскэнергосбыт» имеются следующие

данные:

Кадастровая стоимость участка

Время владения участком

980 000 руб.

С 01.02. 2015 года

Приложение 3

Задание для студентов выполняющих роль юридического лица

по расчету Транспортного налога

ДОБРЫЙ ДЕНЬ, УВАЖАЕМЫЙ СТУДЕНТ!

Сегодня Вы должны продемонстрировать:



умения по общепрофессиональной дисциплине Налоги и налогообложение в части

исчисления налогов, которые платит юридическое лицо;



освоение профессиональных компетенций по оформлению платежных поручений

на расчет с бюджетом по налогу из МДК 03.01 Проведение расчетов с бюджетом и

внебюджетными фондами и по составлению налоговых деклараций по налогам и сборам в

бюджет в составе МДК 04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности.

На

данном

занятии

Вам

отведена

роль

бухгалтера

предприятия

ООО

«Иркутскэнергосбыт», от имени которого рекомендуется:



провести расчет авансового платежа по транспортному налогу за 1 квартал 2016

года;



оформить платежное поручение на перечисление авансового платежа;



составить налоговый расчет по авансовому платежу по транспортному налогу за 1

квартал 2016 год.

Внимательно ознакомьтесь с заданиями

ООО «Иркутскэнергосбыт» имеет следующие реквизиты:

Адрес организации 665413 г. Черемхово Иркутской области ул. Ф.Патаки, 6

ИНН/КПП 3820001109/385101009

Расчетный счет 40601810500003000005

БИК 04250009

ОКЭВЭД 80.22.19

Код ОКПО 00172965

ОКФС 11

ОКАТО 25445000000

ОКОГУ 13245

ОКОПФ 73

ОГРН 1033802213839

ОКТМО 25745003

Реквизиты банка

Наименование банка Отделение Сбербанк России г. Черемхово Иркутской области

Место нахождения банка 665413, г. Черемхово, ул. Некрасова, 17

Расчетный счет банка 40601810500003000243

БИК 04250215

Реквизиты налоговой инспекции

Код ИФНС

3851

Наименование

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по

Иркутской области

ИНН 3819023623

КПП 385101001

Адрес 665462,Иркутская обл,,Усолье-Сибирское г, Менделеева ул,73,,

Получатель: УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 18 по Иркутской

области)

Банк получателя Отделение Иркутск

БИК банка 042520001

Счет получателя 40101810900000010001

По данным бухгалтерского учета ООО «Иркутскэнергосбыт» имеет на балансе с

01. 01 2015 года следующие виды транспортных средств:

Вид транспортного

средства

Параметры автомобиля

Стоимость

машины

Налоговая

ставка

Автомобиль

мощность двигателя

145 л.с.

450 000

14-50

Автомобиль

мощность двигателя

200 л.с.

780 000

52-50

Автомобиль

мощность двигателя

180 л.с.

650 000

35

Приложение 4

Задание для студентов выполняющих роль физического лица

по расчету налога на имущество, транспортного и земельного налогов

ДОБРЫЙ ДЕНЬ, УВАЖАЕМЫЙ СТУДЕНТ!

Сегодня Вы должны продемонстрировать:



умения по общепрофессиональной дисциплине Налоги и налогообложение в части

исчисления налогов, которые платит юридическое лицо;



освоение профессиональных компетенций по оформлению платежных поручений

на расчет с бюджетом по налогу из МДК 03.01 Проведение расчетов с бюджетом и

внебюджетными фондами и по составлению налоговых деклараций по налогам и сборам в

бюджет в составе МДК 04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности.

Внимательно ознакомьтесь с заданиями

На данном занятии Вам отведена роль физического лица Засечиной Веры Петровна.

Вам требуется произвести расчет налога на имущество, транспортного и земельного

налогов за 2015 год, указать сроки уплаты налогов.

Оформленные расчеты (каждое задание оформите в отдельный файл) в печатном

варианте следует отправить на электронный адрес alval55sunny@mail

Задание

1. Рассчитайте

налог

на

имущество

физического

лица. Налоговой базой

принята инвентаризационная стоимость объекта.

Вы владеете двухкомнатной квартирой на праве собственности в г. Черемхово. Общая

площадь квартиры составляет 60 кв.м.

По данным БТИ, инвентаризационная стоимость составляет 200 000 руб.

Налоговая ставка установлена в размере 01%.

Задание 2.

Рассчитайте налог на имущество физического лица. Налоговой базой

принята кадастровая стоимость объекта.

По

данным

БТИ,

инвентаризационная

стоимость

составляет

200

000

руб.

Налог

на

имущество за 2014 г. составил 200 руб.

По

данным

Росреестра,

кадастровая

стоимость

квартиры

оценена

в

2,5

млн.

руб.

Собственник квартиры не имеет никаких льгот, предусмотренных п. 1 ст. 407 НК РФ.

Общая площадь квартиры составляет 52 кв.м. Налоговая ставка – 0,1%. Коэффициент 0,2 –

применительно к первому налоговому периоду, т.е. за 2015 г.

Задание

3.

Рассчитайте

налог

на

земельный

участок, который

находится

в

собственности физического лица и расположен в г. Черемхово.

Назначение земельного участка - для ведения личного подсобного хозяйства.

Кадастровая стоимость участка - 1 000 000 руб.

Собственник - один.

Налоговая ставка - 0,025% (пп. 1 ч. 1 ст. 2 Закона г. Черемхово от 24.11.2004 N 74).

Право собственности на участок зарегистрировано 10 октября 2015 г. (участок находится в

собственности три полных месяца).

Задание 4. Рассчитайте транспортный налог.

В марте 2015 Вы приобрели Daewoo Lanos, который продали в августе 2015. В сентябре

2015 купили Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с. Ставка в

обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

Приложение 5

Задание для студентов выполняющих роль налогового инспектора

ДОБРЫЙ ДЕНЬ, УВАЖАЕМЫЙ СТУДЕНТ!

Сегодня Вы должны продемонстрировать:



умения по общепрофессиональной дисциплине Налоги и налогообложение в части

исчисления налогов, которые платит юридическое лицо;



освоение профессиональных компетенций по оформлению платежных поручений

на расчет с бюджетом по налогу из МДК 03.01 Проведение расчетов с бюджетом и

внебюджетными фондами и по составлению налоговых деклараций по налогам и сборам в

бюджет в составе МДК 04.01 Технология составления бухгалтерской отчетности.

Внимательно ознакомьтесь с заданиями

На данном занятии Вам отведена роль налогового инспектора .

Реквизиты налоговой инспекции

Код ИФНС

3851

Наименование

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по

Иркутской области

ИНН 3819023623

КПП 385101001

Адрес 665462,Иркутская обл,,Усолье-Сибирское г, Менделеева ул,73,,

Получатель: УФК по Иркутской области (Межрайонная ИФНС России № 18 по Иркутской

области)

Банк получателя Отделение Иркутск

БИК банка 042520001

Счет получателя 40101810900000010001

Вам требуется, получив от бухгалтера:



налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за 1 квартал

2016 год;



налоговый расчет по земельному налогу за 2015 год;



налоговый расчет по авансовому платежу по транспортному налогу за 1 квартал

2016 год

провести их проверку.

Реквизиты налогоплательщика.

Налогоплательщик ООО «Иркутскэнергосбыт»

Адрес организации 665413 г. Черемхово Иркутской области ул. Ф.Патаки, 6

ИНН/КПП 3820001109/385101009

Расчетный счет 40601810500003000005

БИК 04250009

ОКЭВЭД 80.22.19

Код ОКПО 00172965

ОКФС 11

ОКАТО 25445000000

ОКОГУ 13245

ОКОПФ 73

ОГРН 1033802213839

ОКТМО 25745003

Реквизиты банка

Наименование банка Отделение Сбербанк России г. Черемхово Иркутской области

Место нахождения банка 665413, г. Черемхово, ул. Некрасова, 17

Расчетный счет банка 40601810500003000243

БИК 04250215

Условия для расчета налогов.

Задание 1. По данным бухгалтерского учета ООО «Иркутскэнергосбыт» имеются

следующие данные:

По состоянию на:

Значение остаточной стоимости (руб.)

01 января

150 000

По состоянию на:

Значение остаточной стоимости (руб.)

01 февраля

145 000

01 марта

140 000

01 апреля

135 000

01 мая

130 000

01 июня

125 000

01 июля

120 000

01 августа

115 000

01 сентября

110 000

01 октября

105 000

01 ноября

100 000

01 декабря

95 000

31 декабря

90 000

Задание

2.

По

данным

бухгалтерского

учета

ООО

«Иркутскэнергосбыт»

имеются

следующие данные:

Кадастровая стоимость участка

Время владения участком

980 000 руб.

С 01.02. 2015 года

Задание 3. По данным бухгалтерского учета ООО «Иркутскэнергосбыт» имеет на балансе

с 01. 01 2015 года следующие виды транспортных средств:

Вид транспортного

средства

Параметры автомобиля

Стоимость

машины

Налоговая

ставка

Автомобиль

мощность двигателя

145 л.с.

450 000

14-50

Автомобиль

мощность двигателя

200 л.с.

780 000

52-50

Автомобиль

мощность двигателя

180 л.с.

650 000

35