Финансовая стратегия предприятия, предложения по совершенствованию на примере ООО

«ХП ПЕЛЬЦЕР РУС»

Студент 4 курса направления «Экономическая безопасность» Примха А.В.

В статье дается характеристика финансовой стратегии предприятия. Сосредоточено внимание на

кадровом аспекте, выделяются и анализируются внешние и внутренние угрозы. Рассматривается

финансовый

аспект

и

вводится

мероприятия

по

усовершенствованию

финансовой

стратегии.

Обосновывается,

что

финансовая

стратегия

непосредственно

связана

с

понятие

экономическая

безопасность.

Ключевые

слова:

экономическая

безопасность

предприятия,

финансовая

стратегия,

внешние

и

внутренние угрозы, факторы влияния отделов на предприятии.

Financial strategy of the enterprise, proposals for improvement on the example of ООО "HP

PELTSER RUS"

Student 4 courses of the Economic security direction Primhka A.V.

The article describes the financial strategy of the enterprise. Attention is focused on the personnel

aspect, external and internal threats are highlighted and analyzed. We consider the financial aspect and

introduce measures to improve the financial strategy. It is justified that the financial strategy is directly

related to the notion of economic security.

Key words: economic security of the enterprise, financial strategy, external and internal threats, factors of

influence of departments in the enterprise.

Финансовая стратегия играет довольно большую роль в организации и управление

предприятия.

От

неё

зависит,

как

и

сама

цель

так

и

дальнейшие

развитие[3. C34].

Необходимо отметить, что финансовая стратегия понятие относительно, как и в науке так

и практике. Современна наука не имеет точного и однозначного определения данной

категории. При этом каждый автор имеет своё понятия и определения.

Актуальность разработки финансовой стратегии играет важнейший аспект среди

всех звеньев. Но не стоит забывать о внешних и внутренних факторах окружающий среды.

Порой

интенсивность

изменения

этих

факторов

полностью

меняет

саму

разработку

финансовой стратегии.

Колебание

конъюнктуры,

высокая

и

низкая

динамика

макроэкономических

показателей, темпы развития технологического прогресса, непостоянство государственной

политики, всё это полностью и на просто может изменить всю суть финансовой стратегии.

Что бы рассмотреть финансовую стратегию нужно окунутся в анализ финансово

хозяйственной деятельности предприятия. Общество с ограниченной ответственностью

«ХП Пельцер РУС» было зарегистрировано 15 июня 2009 года Федеральной налоговой

службы по Ленинскому округу г. Калуги. Основными видами деятельности общества в

2017 году и на 2018 год являлись:



производство комплектующих для автомобильной промышленности, в частности,

звукоизолирующих материалов;



другие виды текущей деятельности.

Прежде

всего

на

основе

отчетности

данного

предприятия

исследуем

его

финансовое положение. В таблице 1 представлены основные экономические показатели

ООО «ХП Пельцер РУС» по данным бухгалтерского отчета за 2015-2017 гг.

Таблица 1 – Основные экономические показатели ООО «ХП ПЕЛЬЦЕР РУС»

Показатели

годы

Отношение

2017к 2015

Отношение

2017к 2016

2015

2016

2017

Выручка (тыс. руб.)

434544

533525

783556

180

146

Себестоимость (тыс. руб.)

(463215)

(483306)

(693733)

149

143

Прибыль от продаж (тыс. руб.)

(56848)

(75464)

(32525)

57

43

Чистая прибыль (тыс. руб.)

147001

157001

(218668)

-148

-139

Среднесписочная числе (тыс. руб.)

120

150

208

173

198

Стоимость ОС (тыс. руб.)

220465

269558

273604

124

101

Стоимость Оборот Активы (тыс. руб.)

328220

427860

560960

170

131

Производительно труда (тыс. руб.)

3,6

3,556

3,767

104

105

Фондоотдача *

1,9

1,9

2,86

150

150

Оборачиваемость активов*

1,2

1,2

1,3

108

108

Рентабельность деятельности*

-0,3

-0,3

0,3

100

100

Рентабельность продаж *

0,03

0,03

0,01

33

33

Дебиторская задолженность (тыс. руб.)

160648

168743

180826

112

107

Кредиторская

задолженность

(тыс.

руб.)

651456

770171

1022614

156

132

*Изменение 2017 к 2015 и 2017 к 2016

Выручка

ненамного

опережает

себестоимость,

такая

тенденция

говорит

о

нормальной деятельности на развивающем предприятии.

В

отношении

показателей

прибыли

можно

сделать

следующие

выводы:

так,

прибыль от продаж уменьшилась на 42939 тыс. рублей, то и чистая прибыль упала на

375669 тыс. рублей или на 39%. Такой показатель говорит о неблагоприятной ситуации, но

на самом предприятии к этому были готовы. Среднесписочная численность персонала за

рассматриваемый период возросла на 58, и при этому производительность труда сделала

скачок вверх всего на 5%

Стоимость основных средств организации в 2017 по сравнению с 2016 увеличилось

на

4046

тыс.

рублей

или

на

1%.

При

этом

в

связи

с

ростом

показателя

выручки-

фондоотдача также возросла с 1,9 руб. до 2,86 руб., то есть в 2017 году организация стала

получать с каждого рубля вложенных основных средств 2,86 руб. выручки. Получение

такого значения объясняется спецификой предприятия, а также и другими факторами

производства.

Что касается показателя оборотных активов, то в 2017 году по сравнению с 2016

годом он увеличился на 133100 тыс. рублей или на 31% что привело к соответствующему

росту показателя оборачиваемости активов: с 1,2 оборотов до 1,3 оборотов в год, что

свидетельствует

об

небольшом

ускорении

оборачиваемости

мобильных

активов

ХП

ПЕЛЬЦЕР РУС, и является благоприятным моментом деятельности.

Показатели

эффективности

финансово-хозяйственной

деятельности

ООО

«ХП

ПЕЛЬЦЕР РУС» - рентабельность деятельности и продаж в 2017 году по сравнению с

2016 году увеличились, что говорит о нормальном продвижении.

Показатели рентабельности за год имеют положительные значения как следствие

«нормальной» деятельности. Рентабельность продаж за 2017 год составила 0,3%. При этом

имеет место важно отметить, что в прошлом году этот показатель желал лучшего.

Рентабельность,

рассчитанная

как

отношение

прибыли

до

налогообложения

и

процентных расходов (ЕВIT) к выручке организации, в течение анализируемого периода

составила 0,01, то есть в каждом рублей выручки содержалось 1 к.

Чтобы уточнить сделанные выводы в проведенном анализе, узнаем изменения

коэффициента текущий ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности в таблице 2

Таблица 2 – изменение коэффициентов текущий и абсолютной ликвидности

Наименован

ие

показателя

Порядок расчета (код строки

бухгалтерского баланса)

На 01.01.17

На 01.01.18

Изменение

Коэффициент

текущей

ликвидности

(Оборотные активы –

Долгосрочная дебиторская

задолженность) /

(Краткосрочные обязательства

– Доходы будущих периодов)

0,55

0,50

- 0, 04

Коэффициент

абсолютной

ликвидности

(Краткосрочные финансовые

вложение + Денежные

средства) / (Краткосрочные

обязательства – Доходы

будущих периодов)

0,10

0,10

- 0,09

Коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения. Коэффициент

абсолютной ликвидности по итогам года имеют значение немного ниже нормативного.

Считаю нужным также рассмотреть коэффициент независимости таблица 3

Таблица 3 – изменение коэффициента независимости.

Наименовани

е показателя

Порядок расчета (код строки

бухгалтерского баланса)

На 01.01.17

01.01.18

Изменение

Коэффициент

независимости

, %

(Капитал и резервы + Доходы

будущих периодов) / Валюта баланса

* 100%

-64,1

-72,6

-8,5

Коэффициент независимости по итогам года отрицателен, что связано с негативной

величиной чистых активов из-за полученных убытков.

Стоит

рассмотреть

и

риски,

которые

присутствуют

на

предприятии.

Обычно,

финансовые риски определяются как самые масштабные по ущербу, но стоит отметить,

что это не так. Производственные риски непосредственно влияют на другую категорию

рисков. Как и все остальные категории таблица 4. Поэтому не стоит выделять более или

менее опасные категории рисков.

Таблица 4 – Риски ООО «ХП ПЕЛЬЦЕР РУС»

Наименование риска

Вероятность, %

Ущерб.

Метод расчета

ущерба

Валютный

10%

43% от прибыли

Повышение евро

на 10%

Недостоверность

управленческой

отчетности

14%

100 млн руб.

Снижение маржи

на 10% из-за

неверного расчета

себестоимости

Рост расходов на

устранение

производственного

брака

35%

235 млн. руб

Рост брака в 3 раза

(на 4% от выручки)

Пожар и другие форс-

мажорные

обстоятельства.

2%

700 млн. руб

Потеря маржи за

0,5 года + потеря

стоимости зданий и

оборудования +

косвенные потери в

размере 0,5 млрд.

руб.

PR-атака, не

сохранение

коммерческой тайны

15%

400 млн.руб

Потеря стоимости

бизнеса на 20%

По-моему, мнению стоило рассмотреть риски по каждой категории, такие как:

риски опасностей, операционные риски, финансовые риски, стратегические риски.

Немного

стоит

уделить

вниманию

пороговым

значениям.

В

целом

они

не

превышены,

но

стоит

обратить

внимание

на

уровень

защищенности

IP-адресов

предприятия.

Перейдем

к

самой

финансовой

стратегии.

В

целом

финансовая

стратегия

закладывает свой фундамент, как только идет основание предприятия. Одним из важных

элементов

является

наличие

так

называемого

«буфера».

Специфичность

данного

предприятия заставляет руководство создавать запасы. Дело в том, что производство не

всегда стабильное, и бывают «Форс-Мажорные» обстоятельства. Так как с покупателем

заключен рамочный контракт, то готовую продукцию всегда обязаны отгрузить вовремя.

Буфер и создан для выхода из ситуаций, когда мы не можем отгрузить нужное количество

продукции. Для этого в буфере всегда лежит некая часть той самой готовой продукции.

Что касается документооборота и закупок, он проходит три стадии контроллинга со

стороны

каждого

отдела

на

предприятии.

Всё

это

одни

из

элементов

финансовой

стратегии.

Поговорим о решение проблем, которые могут возникнуть неожиданно. В таблице

4 один из важнейших угроз является валютный риск [1.C.143]. Так как предприятия носит

иностранный характер, очень важно, следить за курсом евро. Как этого можно избежать?

Когда

заключается

контракт

с

поставщиком

стоит

максимально

обезопасить

свою

позицию. Стоит договориться о «замороженном курсе». На протяжении всего контракта

материал будет закреплен в одну ценовую валюту, и курс никак не сможет повлиять на

стоимость товаров.

Второй по величине риск – это рост брака на производстве. ООО «ХП ПЕЛЬЦЕР

РУС»

специфичное

предприятие,

каждый

изготовленный

материал

заранее

заготавливается под каждого покупателя индивидуально. Что бы избежать риск поставки

брака,

было

разработано

мероприятие

по

отправке

«пробной

продукции».

Сначала

поставщику отгружали бесплатное количество пробного материала, и есть покупателя

устраивало на 100%, в ход пускали полное производство.

Таким

образом,

в

заключение

необходимо

отметить

важность

финансовой

стратегии

не

только

на

ранних

этапах,

но

и

на

протяжение

всего

существования

производства. Также стоить уделять должное внимания финансовым и производственным

рискам на этапах подписания соглашения сторон.

Список литературы:

1.

Альгин, Валентин ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ КОРПОРАЦИЙ /

Валентин Альгин. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. - 248 c.

2.

Левченко

Л.М.

Дискуссионные

вопросы

состава

и

структуры

современной

финансовой системы // Вестник СГСЭУ. 2015. № 1 (40). С. 150 - 153

3.

Евдокимова,

Наталия

Перспективный

анализ

и

формирование

финансовой

стратегии предприятия / Наталия Евдокимова. - М.: LAP Lambert Academic

Publishing, 2016. - 116 c.