Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего

образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА

И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Калужский филиал РАНХиГС

Кафедра Экономической безопасности

Специальность 38.05.01 Экономическая безопасность

Квалификация выпускника «экономист»

ОТЧЕТ

о прохождении производственной практики (научно-исследовательская работа)

Дьякова Максима Александровича

4 курс обучения

учебная группа № ДЭБ-14

Место прохождения практики: Калужское отделение №8608 ПАО Сбербанк, управление

по защите интересов Банка

Срок прохождения практики: с 2 июня 2018 г. по 16 июня 2018 г.

Руководители практики:

От Академии :

Доцент кафедры экономической

безопасности Калужского филиала Горбатов А.В

РАНХиГС, к.э.н.

От профильной организации :

Начальник Управления по защите интересов Банка Шевкун И.А.

Калужского отделения №8608

Отчет подготовлен:

Дьяков Максим Александрович ____________________

(подпись)

«15» июня 2018 г.

Калуга – 2018г.

Особенности расследования экономических преступлений

Peculiarities of committing road crimes

Ключевые слова: расследование; экономические преступления; следственные действия.

Key words: investigation; economic crimes; investigative actions.

Аннотация: экономические преступления являются одними из самых сложных в уголовном законодательстве

России как с точки зрения формулировки норм материального права, так и с точки зрения доказывания факта

совершения преступления, особенностей, сложностей расследования в целом. Необходимо отметить, что

преступные схемы совершения экономических преступлений постоянно видоизменяются,

совершенствуются. Для их совершения преступники используют особенности экономической, правовой,

социальной системы, которые существуют в конкретный момент времени и также постоянно изменяются.

Поэтому, в целях повышения эффективности их расследования считаю важным понимать общие вопросы,

характеризующие особенности расследования экономических преступлений. Это поможет понять не только

механизм совершения конкретного преступления, но и выявить сопутствующие преступления. Например,

различные виды мошенничества, коррупционные преступления, легализацию доходов, полученных

преступным путем и др.

Annotation: economic crimes are one of the most difficult in the criminal legislation of Russia, both from the point

of view of formulating the norms of substantive law, and from the point of view of proving the fact of the

commission of the crime, the specifics, the complexity of the investigation as a whole. It should be noted that

criminal schemes of committing economic crimes are constantly changing, improving. To commit them, criminals

use the features of the economic, legal, social system that exist at a particular time and are also constantly changing.

Therefore, in order to increase the effectiveness of their investigation, I think it is important to understand the

general issues characterizing the specifics of the investigation of economic crimes. This will help to understand not

only the mechanism for the commission of a specific crime, but also to identify related crimes. For example, various

types of fraud, corruption crimes, legalization of proceeds from crime, etc.

К отличительным чертам

процесса расследования экономических преступлений можно

отнести:

Сложности в отграничении сферы действия гражданского и уголовного законодательства.

В некоторых случаях в связи с пограничностью гражданско-правовых и уголовных

отношений происходит подмена гражданско-правовых способов защиты нарушенных прав

уголовно-правовыми, или наоборот [1, с. 43].

Путаница и непланомерность в изложении норм гражданского и уголовного

законодательства, регламентирующих различные экономические процессы и явления. К

сожалению, сотрудники правоохранительных органов не имеют достаточных знаний в

указанных областях; а изучение необходимых в таких случаях документов требует

значительных затрат времени.

Высокая теоретическая и практическая подготовленность лиц, совершающих

экономические преступления в сфере, в которой функционирует предприятие-жертва (в

отличие от следователей и других сотрудников правоохранительных органов), так как

указанные лица, как правило, имеют большой опыт работы в данной сфере и

соответственно в реализации преступных схем.

Умышленное нарушение правильности ведения бухгалтерского учета на предприятии,

уничтожение, фальсификация бухгалтерских документов.

Необходимость получения сотрудниками правоохранительных органов консультаций у

различных специалистов, обладающим опытом работы в сфере, что и предприятие-жертва,

предприятие, руководство (рабочий персонал) которого совершили преступление, для

тщательного уяснения всех экономических, технологических, производственных

механизмом работы предприятия. Это необходимо для понимания, было ли данное

предприятие рентабельно, экономически- эффективно на момент совершения

криминальных действий в отношении него (каким образом, за счет чего, получало

прибыль, реализовывало продукты труда, какие имело кредитные обязательства, были ли

они изначально обеспечены и т.д.). Такими лицами могут быть также наиболее опытные

сотрудники предприятия-банкрота или других предприятий, функционирующих в

интересующей сфере.

Большие сложности связаны с назначением и производством различных экспертиз,

например, экономических, финансовых, оценочных, строительных, бухгалтерских и др.

Такие экспертизы в экспертных подразделениях МВД либо не проводятся вообще, либо

эксперты могут ответить только на часть вопросов, подлежащих установлению в ходе

расследования, что, естественно, неприемлемо для расследования уголовных дел,

установления полной картины совершенного правонарушения. Таким образом, возникает

необходимость в проведении данных экспертиз вне экспертных учреждений системы

МВД. При этом необходимо решать вопрос о месте их проведения - у экспертного

учреждения должна быть лицензия на право осуществления экспертной деятельности,

эксперты должны иметь специальное образование, допуски к проведению конкретных

исследований, владеть требующимися методиками. Кроме того, методики могут у разных

экспертов отличаться, что существенным образом может влиять на результаты экспертных

заключений. Также необходимо отметить, что данные экспертизы являются крайне

дорогостоящими, в связи с чем возникает вопрос об оплате (кто будет оплачивать их

проведение, в каком размере и т.д.). Надо понимать, что рассматриваемые экспертизы

проводятся очень долго, что, естественно, негативно сказывается на сроках расследования

в целом.

Большое количество следственных действий, которые необходимо проводить для

установления и доказывания факта совершения экономического преступления.

Проблемы расчета ущерба, причиненного преступлением, определения, кому именно

(физическим, юридическим лицам, учредителям, акционерам, кредиторам, работникам

предприятия и др.).

Также сложности возникают при определении субъекта преступления. С одно стороны

ясно, что это - то лицо, которое непосредственно подписывало финансовые документы, в

результате действия которых было реализовано экономическое преступление. Но в то же

время таким лицом может быть, например, генеральный директор предприятия -

назначенное советом директоров лицо, которое в соответствии с уставом предприятия

выполняет обязательные для него поручения указанного совета, то есть не может не

подписывать направляемые ему советом директором финансовые, правовые и другие

документы. Полномочия совета директоров (например, по продаже основных средств

предприятия, объектов недвижимости, земельных участков), коллегиального и выбранного

всеми акционерами (что на самом деле не всегда так) органа, также определяются уставом

предприятия. Он в свою очередь должен быть составлен в соответствии с законом об

акционерных обществах, действующем в конкретный момент времени (а если не

соответствует, то в этом нет состава преступления, хотя, скорее всего, такое

несоответствие сделано умышленно и его можно рассматривать как одни из этапов

подготовки совершения криминального банкротства). Коллегиальность совета директором

также вызывает сложности при решении вопроса о привлечении его членов (кого именно,

за совершение каких именно действий) к уголовной ответственности.

Успешность расследования преступлений в сфере экономической деятельности во многом

зависит от целенаправленности поисковой деятельности следователя, от правильного и

четкого определения предмета расследования - круга обстоятельств, подлежащих

установлению по делу.

Характер события, имевшего место в действительности (преступление в сфере

экономической деятельности, преступление против собственности, иное правонарушение:

гражданско-правовой деликт и т.д.);

Предмет преступления (предпринимательская деятельность, кредит, льготные условия

кредитования и т.д.), его основные признаки, соответствие этим признакам исследуемого

предмета;

Сфера деятельности, с которой связан предмет преступления (сфера страхования,

туристическая деятельность, инвестиционная и т.д.), особенности ее нормативно-правовой

регламентации;

Способ совершения преступления;

Содержание подготовительных действий, предшествовавших преступлению;

Способ маскировки, сокрытия преступления (использование организационно-правовых

форм, форм законной экономической деятельности и т.д.);

Время, место и обстановка совершения преступления;

Характер последствий преступления (наличие материального ущерба, причинение вреда

здоровью и т.д.);

Размер причиненного ущерба, извлеченного дохода;

Лица, являющиеся потерпевшими от преступления (физическое, юридическое лицо и т.д.);

Обстоятельства, характеризующие личность виновных (наличие профессиональных

навыков, привлечение ранее к уголовной ответственности за аналогичные преступления и

т.д.);

Мотив и цель преступления; факты и обстоятельства, указывающие на них;

Обстоятельства, отягчающие либо смягчающие ответственность виновного;

Другие преступления, совершенные виновным лицом, находящиеся в закономерной связи

с расследуемым деянием;

Обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.

Сведения о преступлениях в сфере экономической деятельности поступают из различных

источников. Независимо от их характера необходимость в проверке информации возникает

всегда, когда без получения дополнительных данных невозможно правильно решить

вопрос о возбуждении уголовного дела [2, с. 67].

Основной источник информирования компетентных органов связан со сферой

деятельности оперативно-розыскных и контролирующих органов. Это объясняется прежде

всего спецификой экономических преступлений: они совершаются преимущественно в

процессе профессиональной деятельности, связаны с использованием служебных

полномочий, знаний особенностей отрасли и конкретного производства, с активным

использованием различных правовых механизмов и средств. В частности, значительная

часть экономических преступлений совершается под видом (посредством) банковских и

хозяйственных операций, внешнеторговых сделок и иных форм регулирования

имущественных отношений в обществе. В подобных случаях преступный замысел,

признаки преступления распознаются с трудом, ибо внешне такое экономическое

преступление мало чем отличается от обычной сделки. К тому же, в большей своей части

это преступления без потерпевших, без видимых последствий.

Как правило, в материалах содержатся сведения, указывающие на возможное совершение

преступления, например, в этих материалах может говориться о противоправном

характере сделки, ее фиктивности, о подлоге в бухгалтерских или иных учетных

документах, о регистрации фирмы на подставных или вымышленных лиц, о причиненном

ущербе и иных признаках, характерных для объективной стороны экономического

преступления. Но этого зачастую недостаточно, чтобы обоснованно возбудить уголовное

дело, так как по признакам объективной стороны не всегда можно разграничить

гражданско-правовой деликт и экономическое преступление. Для этого нередко требуется

и знание субъективной стороны поведения виновного, в частности направленности его

умысла, цели сделки (уклонение от уплаты налогов, подведение предприятия к

банкротству, завладение имуществом, легализация (отмывание) денежных средств или

иного имущества, приобретенных преступным путем и т.д.) и т.д.

Согласно изменениям, внесенным в УПК РФ Федеральным законом от 04.03.2013 N 23-

ФЗ, на стадии доследственной проверки проводящее ее лицо вправе получать образцы для

сравнительного исследования, истребовать документы и предметы, изымать их в порядке,

установленном Кодексом, назначать судебную экспертизу, принимать участие в ее

производстве и получать заключение эксперта в разумный срок, производить осмотр места

происшествия, документов, предметов, требовать производства документальных проверок,

ревизий, исследований документов, предметов, привлекать к участию в этих действиях

специалистов, давать органу дознания обязательное для исполнения письменное

поручение о проведении оперативно- розыскных мероприятий.

Поводом к возбуждению дела о преступлениях в сфере экономической деятельности могут

служить также заявления граждан, рапорт об обнаружении признаков преступления и т.д.

Эти сведения в большинстве случаев также подлежат предварительной проверке, характер

которой зависит от того, содержатся ли в этих заявлениях и сообщениях указания на

конкретные факты, свидетельствующие о преступлении, либо они в общей форме говорят

о преступлениях, подготавливаемых или совершенных определенными лицами. В первом

случае проверяется достоверность сведений об изложенных фактах, выявляются признаки

преступления, которые затем сопоставляются с нормой уголовного закона. При

положительном исходе такой проверки уголовное дело возбуждается немедленно.

Во втором случае проверка имеет более сложный характер. Она должна проводиться с

максимальной осмотрительностью, чтобы не насторожить преступников, не нанести вреда

дальнейшему расследованию, не бросить тень на честных людей. Поэтому формы и

методы проверки подобных заявлений должны быть тщательно продуманы и

спланированы. Проверку в этом случае целесообразно начинать с получения объяснений

от заявителя, предварительно решив вопрос о месте и времени получения объяснений, о

способе вызова соответствующего лица. Последующие действия по выявлению признаков

преступления планируются с учетом полученных данных.

С момента возбуждения уголовного дела начинается следующий этап поисково-

познавательной деятельности - раскрытие и расследование преступления. Следует

заметить, что деятельность по раскрытию и расследованию преступлений в сфере

экономической деятельности представляет собой весьма сложную и многогранную работу,

требующую от оперативного работника и следователя глубоких разносторонних знаний,

большого профессионального и жизненного опыта, хороших организаторских

способностей и навыков. Эффективность расследования этих преступлений зависит и от

того насколько деятельность следователя и взаимодействующих с ним лиц соответствует

особенностям преступления и складывающимся ситуациям расследования. Поэтому

важнейшим условием успешного расследования таких преступлений является правильное

планирование предварительного следствия.

При определении последовательности производства запланированных мероприятий

руководствуются рекомендациями о первоочередном производстве следующих действий:

промедление с производством которых может привести к утрате или изменению

доказательств (осмотр места происшествия, обыск, выемка, допрос очевидцев и др);

направленных на установление виновных и предотвращение совершения ими новых

преступлений (задержание и др.); нацеленных на обеспечение возмещение материального

ущерба, причиненного преступлением (обыск, наложение ареста на имущество);

позволяющих проверить несколько версий; дающих возможность получить более

надежные доказательства (например, в начале допрашивают очевидцев, а затем иных

свидетелей); требующих значительного времени для производства (ревизии, судебные

экспертизы, отдельные поручения о выполнении действий в другой области).

Большинство преступлений в сфере экономической деятельности относится к категории

сложных, характеризующихся большим числом эпизодов и обвиняемых. Поэтому

планирование в таких случаях осуществляется по каждому эпизоду, в отношении каждого

лица и по другим направлениям работы, а затем частные планы сводят в общий план

расследования.

Выбор направления расследования, а также круг следственных действий и оперативно-

розыскных мероприятий определяют исходя из содержания следственных ситуаций. Для

начального этапа расследования экономических преступлений типичны две ситуации.

Первая ситуация характеризуется тем, что предполагаемые участники преступления

осведомлены о материале, поступившем к следователю, и принятом по нему решении о

возбуждении уголовного дела. Вторая - напротив, исключает такую осведомленность.

Первая ситуация связана, как правило, с возбуждением уголовного дела по материалам

контролирующих органов или поступивших из арбитражных и гражданских судов. В этой

ситуации рекомендуется проведение следующих действий: допрос лиц, обнаруживших

признаки преступления (ревизора, судьи и т.д.), допрос свидетелей, указание на которых

дается в материалах, послуживших основанием для возбуждения уголовного дела, выемка

и осмотр документов, в которых отражены признаки преступления, допрос подозреваемых

лиц, наложение ареста на их имущество, на вклады в банках, на ценные бумаги,

назначение судебно-бухгалтерской, криминалистической и иных судебных экспертиз.

Вторая ситуация связана с возбуждением уголовного дела по оперативно-розыскным

материалам, сообщениям средств массовой информации, заявлениям граждан. В этом

случае существенное значение имеет внезапность и одновременность проведения

первоначальных следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий. Они

носят неотложный характер, так как направлены на получение изобличающих

доказательств, которые в любой момент могут быть уничтожены преступником. Учитывая

реальность такой опасности, в первую очередь планируются такие действия, как

задержание лица в качестве подозреваемого, осмотр места происшествия (офиса,

складских помещений, производственной базы и т.д.), действия и мероприятия,

направленные на обеспечение сохранности документов и других вещественных

доказательств (выемка, обыск, наложение ареста на их имущество и т.д.), на выявление

новых источников информации (контроль и запись переговоров, документальная проверка,

ревизия, снятие информации с технических каналов связи др.).

На последующем этапе расследования экономических преступлений следователь

сосредотачивает свое внимание на проверке доказательств, изобличающих преступника,

собирании недостающей информации, на установлении ранее неизвестных эпизодов и

соучастников преступления, выявлении обстоятельств, способствовавших совершению

преступления. В этих целях он систематизирует и оценивает собранные материалы,

уточняет планы расследования, составляет различные схемы и таблицы, назначает

судебные экспертизы, производит допросы обвиняемых и очные ставки с их участием,

опознание, следственные эксперименты, проверку показаний на месте, принимает меры по

расширению доказательственной базы преступления.

Список литературы:

Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному

закону (раздел VIII УК РФ) (постатейный). М.: Волтере Клувер, 2014.

Расследование мошенничеств, связанных с расходованием бюджетных средств (теория и

практика) // Шмонин А.В., Исаев С.С.-Х. М.: Юрлитинформ, 2014.

Русанов, Г. А. Экономические преступления : учебное пособие для бакалавриата и

магистратуры / Г. А. Русанов. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 224 с. — (Серия :

Авторский учебник). — ISBN 978-5-534-00225-6.