2.1. Анализ ресурсов банка

Анализ

ресурсной

базы

банка

является

одним

из

первых

этапов

комплексной

системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка, так как

сами по себе пассивные операции «исторически» играют первичную и определяющую

роль по отношению к активным операциям и являются необходимым условием для их

осуществления

1

.



Основные направления анализа ресурсной базы банка:



общий анализ всех ресурсов банка (в том числе может проводиться и в

разрезе филиалов банка);



анализ собственных средств (капитала) и оценка движения капитала банка за

период;



анализ достаточности собственных средств (капитала) банка;



анализ состояния привлеченных и заемных средств банка;



анализ «качества» пассивов банка.

Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют

состав

и

структуру

активов.

Рисунок

2.1

наглядно

демонстрирует

соотношение

собственных

и

привлеченных

средств

в

структуре

пассива

банка

и

динамику

этого

соотношения за анализируемый период. Исходные данные для анализа представлены.

Оценка

абсолютного

изменения

пассива

баланса

банка

(см.

Таблицу

2.1)

за

исследуемый период показала его уверенный рост (в целом на 39 482 709 тыс. руб., что

более чем в 2 раза превышает значение совокупных пассивов на начало анализируемого

периода).

1



Организация риск-менеджмента в коммерческом банке. – Менеджмент в России и за рубежом –

2001г. №1, с.34-35.

Рис. 2.1 Структурное соотношение собственных и привлеченных средств

По данным таблицы 2.1 можно сделать следующие краткие выводы. Пассивы банка

возросли за анализируемый период на 135,94%. Собственные средства увеличились на

72,65%. Доля привлеченных средств несколько увеличилась по сравнению с собственными

средствами банка.

Структура

ресурсов

в

разрезе

собственных

и

привлеченных

средств

отражает

основные особенности функционирования банка как кредитной организации.

Соотношение собственных и привлеченных средств не является неким абсолютным

показателем. Оно должно быть оптимальным, чтобы обеспечивать банку нормальную

прибыль и возможность выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по

долгосрочным депозитам.

Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных

средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса

банка – в среднем колеблется от 10% до 25% в общем объеме ресурсов банка, доля

привлеченных средств – от 75% до 90%., что в целом отвечает сложившейся структуре в

мировой банковской практике.

Для того, чтобы сделать вывод о характере изменений структуры пассива банка,

надо более детально рассмотреть причины этих изменений.

Таблица 2.1

Динамика объема и структуры пассивов

Наименование

статьи

Сумма, в тыс. руб.

Структура, в % Темп

роста

0

1.01.08

0

1.07.08

0

1.01.10

0

1.01.0

8

0

1.07.0

8

0

1.10.1

0

Пассивы, всего

2

9044 463

4

5826 425

6

8527 172

1

00%

1

00%

1

00%

2

35,94

%

Собственные

средства

4

234 642

6

578 080

7

311 000

1

4,58%

1

4,35%

1

3,66%

1

72,65%

Привлеченные

средства

2

4 809

821

3

9 248

345

6

1 216

172

8

5,42%

8

5,65%

8

6,34%

2

46,74%

При оценке общей величины пассивов, как уже отмечалось выше, был выявлен их

рост по сравнению с началом периода, темп роста при этом составил 235,94%.

Данное увеличение может свидетельствовать о следующем:



о наращивании банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый

период (+)



о расширении источников заемных средств банка (+)



об увеличении рискованности активных операций банка (за счет роста в

пассивах резервов – резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к

ней задолженности, резервов на возможные потери по прочим активам и т.п.) (–)



о росте кредиторской задолженности банка (–)



о

расширении

клиентской

базы

банка

за

счет

увеличения

объемов

привлеченных ресурсов (+)



о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской

деятельности в целом (+) и др.

Рассмотрим данное изменение подробнее.

При

анализе

структуры

пассивов

банка,

следует

отметить,

что

основная

доля

пассивов приходится на привлеченные средства банка. При этом, их удельный вес на

1.01.2006 г. был равен 85,42, а на 1.01.2008 г. произошло его (удельного веса) увеличение

на 3,91 п.п., и он составил 89,33 %. Соответственно, на долю собственных средств банка

приходится на 1.01.2008 г. – 14,58 %, а на 1.10.2008 г. – 10,67% .

Рост пассивов был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств, размер

которых на 1.01.2008 г. был равен 24 809 821 тыс. руб., а на 1.01.2008 г. он возрос на 36 406

351 тыс. руб. и достиг 61 216 172 тыс. руб.

Значение показателя собственных средств также возросло в анализируемом периоде

– с 4 234 642 тыс. руб. на 1.01.2006 г. до 7 311 000 тыс. руб. на 1.07.2008г. Следует

отметить опережение темпа роста привлеченных средств по сравнению с собственными

(246,74% и 172,65% соответственно).

Соотношение

собственных

средств

и

пассива

баланса

также

называют

«упрощенным показателем достаточности капитала». Чем выше его доля (выше значение

СК), тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%).

При

этом

уровень

капитала

считается

достаточным,

если

обязательства

банка

(определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) составляют 80-90%

валюты

баланса.

Значение

«упрощенного

показателя

достаточности

капитала»

на

протяжении всего анализируемого периода составляло более 10% в общем объеме пассива

баланса.

Таким образом, структура пассивов банка в целом соответствует установленной

банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка – в

среднем находится на уровне 10-15%, доля привлеченных средств – 85-90%).

Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны

поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает

минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный

показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также

показывает

результативность

работы

банка

по

мобилизации

с

финансового

рынка

временно

свободных

ресурсов.

Для

точного

расчета

указанного

нормативного

соотношения важно различать собственные средства (брутто) и собственные средства

(нетто). Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто),

который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и

иммобилизованные средства. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка,

собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных

средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка. Сумма иммобилизации

включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за

минусом

износа),

отвлеченные

средства

за

счет

прибыли,

собственные

средства,

перечисленные

другим

организациям

для

участия

в

их

деятельности,

собственные

средства,

вложенные

в

ценные

бумаги,

собственные

средства,

отвлеченные

в

факторинговые

расчеты,

дебиторскую

задолженность.

Иммобилизация

собственных

средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры

должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

Рассчитанные по балансу банка собственные средства называются «собственные

средства-брутто».

Для определения факторов, влияющих на величину собственных средств, проведем

анализ их структуры в разрезе основных элементов (см. таблицу 2.2).

Таблица 2.2

Структура и динамика собственных средств банка

Наименование

показателя

Сумма, в

тыс. руб.

Структу

ра, в %

Абс

олютное

изменени

е

Т

емп

роста

0

1.01.09

0

1.01.01

0

0

1.01.09

0

1.01.10

5-

1

Основной капитал

7

29 840

1

104 840

1

7,23%

1

4,67%

375

000

1

51,38%

Акции,

принадлежащие:

негосударственным

организациям

6

75 100

1

021 916

1

5,94%

1

3,57%

346

816

1

51,37%

Нерезидентов

5

4 740

8

2 924

1

,29%

1

,10%

28

184

1

51,49%

Добавочный

капитал

1

363 374

2

652 163

3

2,20%

3

5,21%

1

288 789

1

94,53%

прирост

стоимости

имущества при переоценке

6

34 303

6

34 292

1

4,98%

8

,42%

-11

1

00,00%

эмиссионный доход

7

29 071

2

017 871

1

7,22%

2

6,79%

1

288 800

2

76,77%

Фонды банка

2

95 609

1

199 865

6

,98%

1

5,93%

904

256

4

05,90%

Резервный

2

76 633

1

180 889

6

,53%

1

5,68%

904

256

4

26,88%

специального

назначения

3

00

3

00

0

,01%

0

,00%

-

1

00,00%

Накопления

1

8 676

1

8 676

0

,44%

0

,25%

-

1

00,00%

Нераспределенная

прибыль

1

020 140

1

278 190

2

4,09%

1

6,97%

258

050

1

25,30%

Р е з е р в ы

н а

8

1

1

1

471

1

возможные потери

25 679

297 015

9,50% 7,22%

336

57,08%

ИТОГО собственные

средства-брутто

4

234 642

7

532 073

1

00,00

%

1

00,00

%

3

297 431

1

77,87%

Как видно из таблицы 2.2, структура собственных средств-брутто, т.е. собственных

источников для проведения активных операций банка, несколько улучшилась. Снижение

доли уставного капитала при одновременном снижении доли прироста имущества при

переоценке,

свидетельствует

о

повышении

эффективности

операций

банка.

Это

подтверждается также увеличением доли фондов банка.

Следует также отметить увеличение основного капитала в анализируемом периоде

(с 729 840 тыс. руб. до 1 104 840 тыс. руб.)

Анализ

структуры

собственных

средств

показал,

что

формируется

величина

данного показателя в основном за счет добавочного капитала банка. Причем в течение

анализируемого

периода

происходил

рост

данного

показателя

как

по

абсолютному

значению (с 1 363 374 тыс. руб. до 2 652 163 тыс. руб.) так и по относительному (с 32,20%

до 35,21% в общей структуре собственных средств).

В

составе

структуры

добавочного

капитала

следует

отметить

рост

доли

эмиссионного дохода (с 53,47% до 76,08%).

В целом, темп роста добавочного капитала за весь анализируемый период составил

194,53%.

Важным показателем, характеризующим состояние собственных источников банка,

является объем и структура собственных средств-нетто. Собственные средства-нетто, с

одной стороны, формально представляют собой ту часть собственных ресурсов, которые

могут быть размещены в доходные активы и могут приносить процентный доход. С другой

стороны, они представляют собой ресурсы, которые можно использовать на покрытие

возможных убытков и потерь при проведении активных операций или при возникновении

чрезвычайных обстоятельств.

Для расчета средств-нетто (таблица 2.3) статьи, включаемые в состав собственных

источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение – основные

средства

за

вычетом

амортизационных

отчислений,

материальные

запасы,

участия,

вложения в ценные бумаги, а также на сумму резервов на возможные потери.

Таблица 2.3

Собственные средства-нетто

Наименование

Сумма, в тыс. руб.

показателя

01

.01.09

01

.04.09

01

.07.09

01

.10.09

01

.01.10

Собственные

средства-

брутто

4

234 642

4

420 270

6

578 080

7

133 344

7

311 000

Исключаются:

Резервы

на

возможные

потери

82

5 679

1

056 779

1

338 409

1

712 837

1

297 015

ОС

за

минусом

АО,

з е м л я ,

в л о ж е н и я

в

строительство…

1

361 293

1

203 853

1

086 360

1

000 046

1

729 543

НМА за минусом АО

43

2

41

8

40

3

38

9

37

4

Материальные запасы

3

229

4

439

4

704

4

712

5

204

Участия

20

169

20

168

20

170

20

170

62

3 417

Всего исключаются

2

210 802

2

285 657

2

450 046

2

738 154

3

655 553

Собственные

средства-

нетто

2

023 840

2

134 613

4

128 034

4

395 190

3

655 447

Доля

СС-нетто

в

СС-

брутто

47

,79%

48

,29%

62

,75%

61

,61%

50

,00%

Из таблицы 2.3 видно, что собственные источники банка в среднем на 20-30%

размещены в основные средства. Собственные средства-нетто на 1.01.2008 составляли

47,79%

от

собственных

средств-брутто.

Как

положительный

факт

следует

отметить

значительный

рост

за

анализируемый

период

собственных

средств-нетто

как

в

абсолютном (на 1 631 607 тыс. руб.), так и в относительном (до 50,00% к собственным

средствам-брутто) выражении. Положительной оценки заслуживает тот факт, что объем

собственных средств-нетто, находится на уровне выше оплаченного уставного капитала.

Собственные

средства

являются

основным

и,

по

существу,

единственным

источником развития и укрепления материальной базы коммерческого банка. Вопрос, до

какой

степени

собственные

средства

могут

направляться

на

развитие

материально-

технической базы банка, в разные периода решался по-разному. Так, сегодня до 20%

уставного капитала может быть внесено основными фондами, но еще несколько лет назад

уставный капитал формировался исключительно в денежной форме. Вложения в основные

средства исключались при расчете капитала до 2004г. Сегодня они не исключаются, но

нельзя исключить, что регулирующие органы вновь вернутся к прежней практике. Для

обеспечения устойчивости банка к колебаниям политики регулирующих органов можно

рекомендовать

банкам

поддерживать

собственные

средства-нетто

в

размере

не

ниже

оплаченного уставного капитала.

Одним

из

важных

показателей

оценки

состояния

собственных

средств

банка

является их сохранность в ликвидной, денежной форме. Таким показателем является

иммобилизация собственных средств. Иммобилизация представляет собой отвлечение

собственных средств в затраты сверх имеющихся источников. Иммобилизация является

отрицательным показателем в работе банка и, как правило, свидетельствует о недостатках

в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в

возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.

ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА

ИМ – сумма иммобилизации;

Ф – фонды банка;

ПС – прирост стоимости имущества при переоценке;

А – амортизация основных средств;

ОС – основные средства по балансу, включая землю;

КЗ – капитальные затраты (вложения);

НА – нематериальные активы