НАУЧНАЯ СТАТЬЯ: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

организации ООО «НОВОСТРОЙ»

Аннотация: в

статье

рассматриваются

сущность

и

значение

процесса

формирования

и

управления

прибылью при соблюдении границ финансовой безопасности организации, проанализированы сильные и

слабые стороны в развитии организации, рассчитаны основные показатели-индикаторы оценки финансовой

безопасности при формировании и распределении прибыли.

Ключевые

слова:

прибыль,

рентабельность,

финансовая

безопасность,

риски

и

угрозы

финансовой

безопасности, показатели-индикаторы

Abstract: the article considers the essence and the importance of observing the boundaries of the financial safety of

the organization analyzes strengths and weaknesses in the development of the organization through SWOT analysis,

we calculated the main indicators-indicators of financial security

Key words: financial security, risks and threats to financial security integral indicator of financial security indicators

indicators

Прибыль

-

важнейший

синтетический

показатель,

характеризующий

экономическую

эффективность производства. На основе выведения прибыли организации подводят итоги

своей коммерческой деятельности и определяют рентабельность производства. Система

финансового

учета

в

качестве

завершающего

этапа

включает

выведение

финансовых

результатов деятельности в виде прибылей и убытков.

В условиях рыночной экономики значение прибыли огромно. Стремление к получению

прибыли

ориентирует

товаропроизводителей

на

увеличение

объема

производства

продукции, нужной потребителю, снижение расходов на производство. При развитой

конкуренции этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение

общественных

потребностей.

Для

предпринимателя

прибыль

является

сигналом,

указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для

инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и

просчеты в направлении средств организации производства и сбыта продукции [3, 23].

Таким

образом,

экономическая

нестабильность,

монопольное

положение

товаропроизводителей искажают формирование прибыли как чистого дохода, приводят к

стремлению

получения

доходов

главным

образом

в

результате

повышения

цен.

Устранению инфляционного наполнения прибыли способствует финансовое оздоровление

экономики,

развитие

рыночных

механизмов

ценообразования,

оптимальная

система

налогов. Эти задачи должно выполнять государство в ходе осуществления экономических

реформ.

Как

экономическая

категория

прибыль

выполняет

три

основные

функции:

учетную,

стимулирующую и распределительную [2, 4].

Сущность учетной функции состоит в том, что прибыль является критерием и показателем

эффективности

предпринимательской

деятельности

организации.

На

практике

эта

функция реализуется через целую систему показателей, таких как абсолютная величина

прибыли, норма прибыли, уровень рентабельности и т.д.

Сущность стимулирующей функции состоит в том, что, выступая конечным финансово-

экономическим результатом деятельности, прибыль играет ключевую роль в условиях

коммерческого расчета и за ней закрепляется статус конечной цели. Это предопределяет

экономическое поведение хозяйствующих субъектов и побуждает их увеличивать объемы

продаж, снижать издержки, повышать производительность труда и т.д.

3

0

50000

100000

150000

200000

250000

300000

2015

2017

2018

Выручка от реализации

продукции, услуг

Фонд заработной платы

Себестоимость

проданной продукции

Прибыль

Сущность распределительной функции заключается в том, что прибыль в процессе ее

использования

является

источником

формирования

фондов:

на

уровне

самого

хозяйствующего

субъекта

за

счет

прибыли

формируется

резервный

фонд,

на

макроэкономическом

уровне

прибыль

является

источником

формирования

доходов

бюджетов различных уровней [2, 27].

ООО

«Новострой»

специализируется

на

строительно–монтажных

работах,

отделки

помещений,

сварке,

работах

по

благоустройству

помещений

и

территорий,

общестроительные работы, монтаж площадок, сантехнические виды работ и т. д. Кроме

того, организация осуществляет специфические работы, связанные с прокладкой труб для

различных целей, а также земляные и электромонтажные работы.

Функции «заказчика –

застройщика» и «генерального подрядчика» по возводимым объектам осуществляются

непосредственно организацией .

Финансовые результаты деятельности организации характеризуются суммой полученной

прибыли. Чем больше величина прибыли, тем эффективнее функционирует предприятие,

тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли -

одна из основных задач в любой сфере бизнеса.

технико - показатели 2016 – 2018гг представлены в .

Таблица 1 - Основные - экономические показатели предприятия ООО 2016 – 2018гг.

Наименование

показателей

. изм.

2016 год

2017

2018 год

Отклонение

2018 . от 2017

абс.

.

Выручка от

продукции,

услуг

. руб.

290105

289732

288964

-768

0,99

Численность

чел

120

132

140

8

1,06

Среднегодовая

1-го

работающего

. руб.

1009, 79

998, 58

948,88

-49,7

0,95

Фонд платы

тыс. .

20448

25027

27720

2693

1,11

Среднегодовая з/

1-го работающего

. руб.

170,4

189,6

198

8,4

1,04

Себестоимость

продукции

тыс. .

250782

253482

257962

4480

1,02

Затраты на 1 реализации

руб.

0,86

0,87

0,89

0,02

1,02

тыс.

руб.

29842

26501

21033

- 5468

79,4

производства

%

18,5

16,5

13,6

-2,9

0,82

На таблицы построим .

4

2 - Основные - экономические предприятия в 2016 – 2018гг.

таблицы по сделать выводы, 2018 наблюдается незначительное на 768 . руб. в

2018 г сравнению 2017, она 8 чел. Произошло реализованных на 4480 . . Рост

себестоимости заработной . В 2018 увеличилась на 2693 . . Затраты рубль в 2018 г.

0,02 тыс. . по 2017 г. Это уменьшением реализованной . общем и продукции за

прибыли. Стоимость фондов анализируемый в 2018 г. к 2017 . на 90918 . ., это

происходит списания оборудования. 2018 году снизилась 0,02. связано увеличением

производственных фондов.

положения ООО «НОВОСТРОЙ»

основе

учетно- документации

за 3 ,

в

таблицах.

2 - Структура ООО «» период с 2016-2018 .

Значение

Отклонения

.руб.

Абс. .

Относит, %

2016

-ра,

%

2017

-, % 2018

Ст-

ра,

%

2017

-2016

201

8-

201

7

201

7

2016

2018

2017

Актив

1. активы

4753

1

89,9

4648

7

85,2

45739

85,0

-1044

-748

-2,2

-1,6

2. , всего

5314

10,1

8100

14,8

8050

15,0

+278

6

-50

+52,

4

-0,6

в :

запасы

( товаров )

400

0,8

395

0,7

330

0,6

-5

-65

-1,3

-16,5

том числе:

- материалы;

180

0,3

35

0,1

130

0,2

-145

+95

-81

+271,4

-

продукция

().

220

0,4

360

0,7

200

0,4

+140

-160

+63,

6

-44,4

а к т и в ы ,

всего

4914

9,3

7705

14,1

7720

14,4

+279

1

+15

+56,

8

+0,2

:

- денежные и

;

4220

8,0

6357

11,6

5608

10,4

+213

7

-749

+50,

6

-11,8

5

- дебиторская

задолженност

ь ( по не ) и

товары ;

694

1,3

1348

2,5

2112

3,9

+654

764

+94,

2

+56,7

баланса

5284

5

100

5458

7

100

53789

100

1742

-798

3,3

-1,5

данным видеть, что на 2018 г. соотношением: 85% внеоборотных 15% текущих .

Темп активов в 2017 -2,2%, а 2018 году -1,6%. , темп прироста в 2017 составил

+52,4% 2016 , а в 2018 снижения -0,6% относительно 2017 . организации в периода не

. как, на периода 2016 году характеризовалась соотношением 89,9% и 10% активов.

структуре текущих не заметных , исключением ликвидных , которых общей активов

увеличилась 9,3% 2016 году 14,4% в 2018 . этом можно денежных в активов с 8%

2016 до 10,4% 2018 году. увеличение краткосрочной 1,3% в 2016 до 3,9% 2018 .

Для динамики источников формирования необходимо аналитическую пассива

баланса. формирования имущества таблице 3.

Таблица 3 -

Значение показателя

анализируемый

в ..

в % к

2018-2017, %

Темп

2017 к 2016

2018 к 2017

2016

2017

2018

2016

2017

2018

1.

Собственный

19720

19076

30020

37,32

34,95

55,81

+20,86

-3,27

57,37

2.

обязательства,

1927

1282

523

3,65

2,35

0,97

-1,38

-33,47

-59,20

кредиты

1927

1282

523

3,65

2,35

0,97

-1,38

-33,47

-59,20

3.

Краткосрочные

обязательства (

б у д у щ и х

) ,

всего

31198

34229

23246

59,04

62,71

43,22

-19,49

9,72

-32,09

займы

30075

30717

19132

56,91

56,27

35,57

-20,70

2,13

-37,72

- прочие .

1123

3512

4114

2,13

6,43

7,65

+1,21

+213

17,14

Валюта баланс

52845

54587

53789

100

100

100

0,00

3,30

-1,46

Анализируя видеть, что собственного относительно активов является .

При в источников имущества вес начало в 2016 году обязательства 59%, как

анализируемого периода 2018 их составил 43%. них наибольший составляли и

6

56,27% 2016 году и 35,6% 2018 . Прочие обязательства с 2,1% в 2016 7,6% в 2018 ,

темп 266%.

Долгосрочные обязательства начало , так конец периода структуре имущества

удельный вес. начало в 2016 3,65% два года общей источников 2,67%, на конец в

2018 имеют в общей 1%.

Таким , на «Новострой» наблюдается от произведенной 2018 году на +12385 . .

по с 2017 . же в 2018 2017 года рост продукции но , что на затрат на 1 продукции,

2018 году 2017 темп снижения 1 рубль продукции 62,15%. себестоимость выпуска

2016 году, деятельности связана с и расходами деятельности производственных

цехов.

организации 2018 г. характеризуются : 85% внеоборотных и 15% . При этом

период увеличение с 10% до 15% структуре . В деятельности, которая 2016 году,

накапливает структуре текущих организации деятельности. внеоборотных активов

2018 составил -0,6% 2017 года. имущества организации анализируемого несколько

52845 тыс. руб. 53789 . руб.

увеличение относительно общего является показателем. в общей имущества

удельный начало анализируемого 2016 году заемный ( обязательства 59%), тогда

конец периода 2018 их вес 43%. На анализируемого 2018 году наибольший общей

пассивов капитала 55% и составил 45%.

Ликвидность текущее состояние , и отражает активов для своих обязательств

осуществления непредвиденных .

Рассчитаем коэффициенты в таблице 4.

основании данных 2 можно сделать , что текущую предприятия в 2016, 2017,

2018 перед кредиторами за счет в течение месяца.

Коэффициент ликвидности показывает возможности предприятия, при условии

только своевременных с дебиторами благоприятной реализации продукции, но продажи

в нужды прочих материальных оборотных . Уровень текущей зависит от производства,

длительности цикла, структуры и затрат т.д.

весь

анализируемый

(2016-2018

гг),

коэффициент

ликвидности,

не

нормальному ограничению,

говорит о , что оборотные

предприятия не

погашение

краткосрочных .

7

Таблица 4 – Показатели ликвидности и предприятия за 2016-2018 .

Наименование

показателя

расчет

Нормат

ив

201

6

201

7

201

8

2016 к 2017

Отклонения

2017

2018

абсолют.

(тыс. .)

относит.

(%)

абсолют.

(.руб.)

отно

. (%)

Степень

платежеспособно

сти

текущим

обязательствам

= КО /

Выручк

а

<3

0,1

5

0,1

7

0,1

1

0,02

17,37

-0,06

-28,61

Коэффициент

т е к у щ е й

( )

ликвидности

Ктл = /

КО

1,5-2

1,1

1,5

1,0

5

0,89

147,2

-0,15

-45,6

Коэф.

(срочной)

ликвид.

критической

оценки

=

(ДЗ+КФ

В

+ )

/

КО

1

0,5

6

0,8

0

0,7

5

0,36

168,4

-0,31

-12,1

Коэффициент

ликвидности

К а л

=

(+КФВ)

/ КО

0,25-0,3

1,2

1,0

0,8

0,95

-16,7

-0,74

-20,1

.

п о к р ы т и я

оборотных

собственным

к а п и т а л о м

( .

обеспеченности

обор.

собственными

обор. )

Кпок

=

СОС /



0,1

0,2

5

0,3

6

0,4

2

0,11

73,33

0,06

23,08

Коэффициент

маневренности

средств

Кман

=

(+КФВ)

/ ОА

0,3

3

0,6

6

0,4

2

0,33

98,01

-0,24

-36,72

8

срочной ликвидности 2016 году – 0,56, в 2017 -0,80, в 2018 году – 0,75. есть, в

немедленного погашения

краткосрочных обязательств,

предприятие по -то причинам

сможет реализовать запасы, ему привлекать со в 2016 году 1 - 0,56 = 0,44 . на каждый

краткосрочных обязательств, 2017году соответственно -0,20 руб., в 2018 году.-0,25 .

Пределы нормы

абсолютной ликвидности

ограничению коэффициента

весь

исследуемый , что свидетельствует платежеспособности предприятия. мировой практике

считается значение

абсолютной ликвидности,

0,2-0,3, то есть

предприятие может

погасить 20-30% текущих . В течение 2017 коэффициент вырос в два . Однако эта не

сохранилась 2018 году и абсолютной ликвидности на 0,33 или 39,23 %. обеспеченности

оборотными характеризует наличие оборотных средств предприятия, необходимых его

финансовой . Коэффициент обеспеченности

средствами находится

пределах нормы

течение всего

периода. Коэффициент

оборотных средств , какая часть

капитала

используется финансирования текущей , т.е. в оборотные , а какая капитализирована.

Коэффициент в динамике увеличивается с 0,33 2016 г. до 0,42 2018 г., что ростом

собственного капитала предприятия. моментом является значения данного в динамике.

этого

показателя

ощутимо

варьировать

зависимости

от

капитала

и

принадлежности организации.

анализа

финансовой

является

оценка

независимости

от

источников

финансирования.

того, насколько соотношение собственного заемного капитала, многом зависит

положение.

Показатели устойчивости представлены таблице 5.

Таблица 5 – финансовой устойчивости

9

методика

расчета

2016 .

2017 г.

2018 г.

2017/2016

гг.

отклонени

е

2018/2017 .

коэффициент

концентрации

капитала

(>0,5)

собственный кап.

/совокупный

кап.

0,502

0,523

0,601

0,023

0,078

финансовой

зависимости

(<2)

к а п .

/собственный .

2,1

1,6

1,6

-0,5

-

коэффициент

маневренност

и

капитала

(>0,5)

собственные ср-

ва / кап.

-0,201

-0,2351

-0,089

-0,0341

0,1461

коэффициент

заемного

капитала

(<0,5)

к а п .

/совокупный .

0,508

0,509

0,405

-0,001

-0,104

коэффициент

структуры

вложений

долгосрочные

-ва

/внеоборотные

0,1268

0,0254

5

0,0237

-0,10135

-0,00175

коэффициент

долгосрочного

заемных

средств (>0,6)

.обяз-ва

/(.обяз-

ва+ кап.)

0,1485

0,0312

4

0,0257

8

-0,11726

-0,00546

коэффициент

заемного

капитала

.обяз-ва / кап.

0,111

0,123

0,094

0,012

-0,029

коэффициент

(<0,7)

заемный

кап.

/

кап.

1,0072

8

0,6879

0,6483

-0,31938

-0,0396

Предприятие финансово устойчивым, и независимым внешних кредитов, как

коэффициент

собственного капитала

нормативному показателю.

из направлений

результативности является деловой активности объекта.

Далее диагностику банкротства «Новострой» на перспективу, используя Бивера.

Такую 5- факторную модель банкротства предприятия зарубежные аналитики.

представляет собой дискриминтальную функцию, которой рассчитаны данным

исследования из 33 компаний (см. табл.6).

образом

по

,

на

конец

2018

.

анализируемое

нами

ООО

«Новострой»

большинству показателей как к так и

II группе, в свою тоже неплохой , а судя тому

что , рассчитанные нами , показатели диагностики этого предприятия тенденцию к , то

можно , что в перспективе общество же укрепит устойчивость и платежеспособность.

Таблица 6 - показателей Бивера. Бивера рассчитанные конец 2018 года

10

Расчёт

Значения

Г р у п п а I

(-лучные

компании

)

I

I

(

5

л е т

д о

-кротств

а)

Группа

I

I ( 1 год

до

-кротств

а)

Значени

е конец

2018

года

1

2

3

4

5

6

Бивера

капитал

Заёмный

я

Амортизаци

прибыль

Чистая

.

.



45

,

0

4

,

0



0,17

-0,15

0,11

(гр.

2)

т е к у щ е й

ликвидности ()

тва

обязательс

Текущие

активы

Оборотные

.

.

2

.

3

2





Ктл

2

1





Ктл

1



Ктл

1,05

(гр.2)

Экономическа

я (R

э

)

%

100

.



Баланс

прибыль

Чистая

%

8

6



%

4

6



%

22



7%

(гр.1)

леверидж

%

100

.



Баланс

прибыль

Чистая

Меньше

37%

%

50

%

40



80%

более

7%

(гр.1)

п о к р ы т и я

активов

оборотными

средствами

Баланс

активы

ые

Внеоборотн

капитал

й

Собственны

.

.



0,4

3

.

0

4

.

0



0,06

-0,16

(гр.3)

Для прогнозирования риска (банкротства) компании отчетность за 2016–2018 .

Результаты анализа в таблице 8.

8 - Двухфакторная Z- Альтмана

Показатель

01.01.2017 .

01.01.2018 г.

01.01.2017 г.

– коэффициент капитализации (. 3 /

п. 4)

0,4415

0,4836

0,5222

Значение

–1,90

–1,76

–1,57

значений

< 0 – вероятность невелика

= 0 – вероятность составляет 50%

> 0 – вероятность более 50%

Вероятность

невелика,

Z < 0

б а н к р о т с т в а

невелика,

< 0

Вероятность

банкротства ,

Z < 0

Можно вывод, что соответствии с методиками прогнозирования банкротства

предприятия .

Меры по риска банкротства быть следующими:

– дебиторской задолженности продолжительности ее .

– снижения просроченной в составе задолженности.

– балансирование и кредиторской .

– оптимизация запасов.

– от непрофильных неиспользуемых активов.

– долгосрочных источников для финансирования вложений.

11