НАУЧНАЯ СТАТЬЯ:

«Анализ финансового состояния

предприятия в системе обеспечения экономической

безопасности предприятия»

(на примере ООО «МКВ»)

А ннот а ция: в

работе

обосновывается

актуальность

анализа

финансового состояния

предприятия для обеспечения его экономической

безопасности.

Ключевые

слова:

экономическая

безопасность,

экономическая

эффективность,

финансовое

состояние,

финансово-хозяйственная

деятельность.

Экономическую

безопасность

организации

можно

определить

как

состояние,

при

котором

эффективно

используются

имеющиеся

у

него

материальные, финансовые, людские ресурсы, а также обеспечивается на

этой основе его конкурентное преимущество в достижении стратегических

целей. Из данного определения следует, что под системой экономической

безопасности подразумевается комплекс управленческих, экономических и

правовых процедур, которые осуществляются организацией с целью защиты

её финансовых интересов. Система экономической безопасности состоит из:

финансовой,

интеллектуальной,

кадровой,

технологической,

и

др.

функциональных

составляющих.

Оценка

финансового

со стояния

организации подразумевает не только финансовую составляющую, но именно

от

нее

зависит

способность

организации

противостоять

внешним

и

внутренним

угрозам.

Данная

зависимость

выражается

в

необходимости

наличия финансовых ресурсов, которые нужны организации для реализации

предупредительных и компенсирующих мероприятий.

Система

экономической

безопасности

каждой

организации

индивидуальна.

Ее

полнота

и

действенность

во

многом

зависят

от

имеющейся в государстве законодательной базы, выделяемых руководителем

организации материально-технических и финансовых ресурсов, понимания

1

каждым из сотрудников важности обеспечения безопасности бизнеса, а также

от

знаний

и

практического

опыта

начальника

системы

экономической

безопасности, непосредственно занимающегося построением самой системы.

П о д

э к о н о м и ч е с к о й

б е з о п а с н о с т ь ю

п о н и м а е т с я

«конкурентоспособность и независимый экономический суверенитет».

Экономическая

безопасность

организации

-

это

количественная

и

качественная характеристика свойств организации, отражающая способность

«самовыживания»

и

развития

в

условиях

возникновения

внешних

и

внутренних экономических угроз.

Финансовое

состояние

предприятия

-

это

результат

системы

отношений, возникающих в процессе кругооборота средств хозяйственного

субъекта

и

источников

этих

средств.

Оно

характеризует

размеры

обязательств,

наличие

различных

активов,

способность

хозяйствующего

субъекта функционировать и развиваться в изменяющейся внешней среде на

определенную дату, а также оперативную и перспективную возможность

удовлетворять требования кредиторов по обязательствам.

С точки зрения Е.В. Негашева понятие «финансовое состояние» по

своей

сути

отражает

разнообразные

аспекты

финансовой

деятельности

хозяйствующего субъекта, при этом зачастую приравнивается к понятию

финансовой устойчивости организации посредством использования такого

определения как «устойчивое финансовое состояние».

Оценка

финансового

состояния

организации

подразумевает

комплексную характеристику качества управления финансовыми ресурсами.

Качество управления напрямую влияет на стабильное развитие организации

и

сохранение

своей

финансовой

безопасности.

Оценка

финансового

состояния осуществляется посредством анализа определённых показателей.

Основным источником данных для проведения финансового анализа служит

бухгалтерская

отчётность,

целью

формирования

которой

является

представление

информации

широкому

кругу

лиц

для

принятия

управленческих

решений.

В

частности,

это

информация

о

финансовом

2

положении,

финансовых

результатах

и

движении

денежных

средств

о р г а н и з а ц и и .

О ц е н и в а е т с я

х а р а к т е р и с т и к а

л и к в и д н о с т и

и

платежеспособности предприятия, а с точки зрения перспективы развития -

дается характеристика его финансовой устойчивости.

Финансовое

состояние

как

экономическая

категория

–

комплексное

понятие, включающее несколько элементов финансового развития, каждый из

которых определяет уровень экономической безопасности организации.

В

основе

финансово-хозяйственной

деятельности

должно

лежать

разностороннее

изучение

технологического

уровня

обе спечения

п р о и з в од с т ва ,

с о от в е т с т в и я

кач е с т ва

с т а н д а рт а м

и

о ц е н к а

конкурентоспособности

выпускаемой

продукции,

наличие

в

организации

необходимых материальных запасов, финансовых и трудовых ресурсов, а

также

поиск

резервов

повышения

экономической

эффективности

и

выявления факторов, воздействующих на них.

Уровень экономической безопасности хозяйствующего субъекта напрямую зависит от его

финансового состояния, оценка которого строится на показателях деятельности и в зависимости от

складывающихся внешних и внутренних опасностей и рисков их возникновения.

Общество с ограниченной ответственностью «МКВ» создано 16 марта

2004 года, внесено в реестр юридических лиц за № 1044004?202373.

Место

нахождения

Общества:

249026,

Калужская

обл.,

Боровский

район, г. Ермолино, ул. Заречная, д.3.

Согласно

выписки

из

ЕГРЮЛ

основным

видом

деятельности

предприятия является производство изделий из проволоки, цепей и пружин.

К дополнительным видам деятельности также относится:

- производство пластмассовых плит, полос, труб и профилей;

-

производство

прочих

готовых

металлических

изделий,

не

включенных в другие группировки

- торговля оптовая санитарно-техническим оборудованием

-

торговля

розничная

санитарно-техническим

оборудованием

в

специализированных магазинах

3

- торговля оптовая неспециализированная

Основная цель деятельности предприятия заключается в извлечении

прибыли от своей деятельности.

Как

видно

из

таблицы

1

на

предприятии

наблюдается

стабильная

структура персонала, в которой в основном трудовые ресурсы представлены

рабочими.

Стоит подчеркнуть, что рассматриваемая организация надежно зарекомендовала себя в данной

отрасли не только на территории Ермолино, Обнинска, но и за пределами Калужской области.

Анализируя данные таблиц 2 и 3 можно говорить о том, что за 2018 год

имущество

предприятия

увеличилось

и

тем

самым

темп

роста

составил

112,87 %. Повышение активов предприятия повлекло за собой повышение

оборотных

активов

на

83,63%,

а

темп

роста

составил

120,55

%.

Внеоборотные активы снизились на 6?936 тыс. руб. по сравнению с базисным

годом. Появилась тенденция к увеличению дебиторской задолженности на 4?

981 тыс. руб., несомненно, это является негативным фактором. Также следует

отметить, что предприятие привлекает в большей степени краткосрочные

кредиты и займы, чем долгосрочные заемные средства, то есть отсутствуют

инвестиции в производство. Обращает на себя внимание тот факт, что в

составе краткосрочных пассивов значительный объем занимает кредиторская

задолженность

при

отсутствии

краткосрочных

кредитов

банков,

то

есть

финансирование оборотных средств идет в основном за счет кредиторской

задолженности, которая по сравнению с предыдущим годом увеличилась на

36253 тысяч рублей за отчетный период.

Таким образом, проведя анализ можно сказать, что превышение суммы

привлеченных средств над собственными свидетельствует о значительной

финансовой

зависимости

предприятия

от

внешних

источников

финансирования.

При анализе и определения финансовой устойчивости предприятия

целесообразно определить фактически достигнутый уровень экономической

4

безопасности. При

прогнозировании

экономического

развития

этот

показатель рассчитаем в таблице 4 за 2017-2018г.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие является

финансово неустойчивой, что связанно с нарушением платежеспособности и

возникновением

необходимости

привлечения

дополнительных

источников

финансирования

(трехкомпонентный

показатель

=

(0;0;1)).

Данный

тип

финансовой

устойчивости

является

пограничным

между

нормальной

финансовой устойчивостью и кризисным финансовым положением.

Мною предложено несколько путей улучшения финансового состояния

организации.

1.

Для

получения

прибыли

необходимо

снижение

основных

статей

себестоимости.

Резервом

снижения

себестоимости

в

компании

является

снижение

затрат

на

оплату

труда.

Для

сокращения

затрат

труда

рекомендуется

аутстаффинг.

Аутстаффинг

-

это

предоставление

временного

персонала

(аренда

персонала) для выполнения работ без включения временных работников в

штат компании.

Применение аутстаффинга позволит сократить затраты на заработную

плату (в части оплаты страховых взносов).

2. Работа с дебиторской и кредиторской задолженностью.

Одним

из

направлений

работы

с

дебиторской

и

кредиторской

задолженностью

является

формирование

платежного

календаря.

Предложенный

инструментарий

работы

с

дебиторской

задолженностью

позволит

предотвратить

образование

просроченной

дебиторской

задолженности

3. Факторинг.

Применение факторинга позволит организации в значительной степени повысить

оборачиваемость дебиторской задолженности и соответственно сократить сроки.

5

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.

Федеральный

закон

от

5

апреля

2013г.

№44-ФЗ

«О

контрактной

системе

в

сфере

закупок

товаров,

работ,

услуг

для

обеспечения

государственных и муниципальных нужд»

2. Арыкбаев

Р.

К.

Управление

рисками

при

бюджетных

закупках

//

Региональные проблемы преобразования экономики. 2009.

3. Гапоненко В. Ф., Беспалько А. Л., Власков А. С. Экономическая без

опасность предприятий. Подходы и принципы. М., 2017.

4.

Корезин

А.

С.

Методология

развития

системы

экономической

безопасности

предприятия

на

базе

корпоративных

механизмов

управления

рисками.

6

5. Маслова

Н.

С.,

Кузнецова

И.

В.

Оценка

рисков

как

институт

управления обеспечением государственных нужд

6. Пружинина

О.

П.

Риски

системы

государственных

закупок

и

их

влияние на эффективность деятельности уголовно-исполнительной системы

7. Пружинина О. П., Созин М. Л. Ведомственный финансовый контроль

эффективности бюджетных расходов на закупку товаров, работ, услуг для

нужд уголовно-исполнительной системы

Таблица 1 – структура персонала

Наименование

категории

работника

2016

2017

2018

2017 к

2016

2018 к

2017

2018 к

2016

Чел.

Уд. Вес,

%

Чел.

Уд. Вес,

%

Чел.

Уд. Вес,

%

Руководители

1

3,33

1

2,78

1

3,03

100,0

100,0

100,0

Служащие

9

30,0

10

27,78

10

30,30

90,0

100,00

90,0

Рабочие

20

66,67

25

69,44

22

66,67

80,0

88,0

90,90

Итого

30

100,0

36

100,0

33

100,0

83,33

91,67

90,91

Таблица 2- анализ структуры активов

Наименован

ие статей

На 31.12.16

На 31.12.17

На 31.12.18

Изменение,

2017/2016

Изменение,

2018/2017

Тыс. руб

Уд. Вес

%

Тыс.

руб.

Уд. Вес

%

Тыс. руб

Уд. Вес

%

+/-

Темп

роста %

+/-

Темп

роста %

Внеоборотные активы

7

Основные

средства

37571

27,72

30635

21,70

26080

16,37

-6936

81,54

-4555

85,13

Итого

внеоборотн

ые активы

37571

27,72

30635

21,70

26080

16,37

-6936

81,54

-4555

85,13

Оборотные активы

Запасы

75370

55,60

68449

48,50

87675

55,04

-6921

90,82

19226

192,26

Дебиторска

я

задолженно

сть

18782

13,86

37428

26,52

42409

26,62

18646

199,28

4981

49,81

Денежные

средства

3825

2,82

4634

3,28

3142

1,97

809

121,15

-1492

67,80

Итого по

разделу II

97978

72,28

110511

78,30

133226

83,63

12533

112,79

22715

120,55

Баланс

135549

100,00

141146

100,00

159306

100,00

5597

104,13

18160

112,87

Таблица 3 – анализ структуры пассивов

Наименование

статей

На 31.12.16

На 31.12.17

На 31.12.18

Изменение, 2017/?

2016

Изменение,

2018/?2017

Тыс.

руб

Уд. Вес

%

Тыс.

руб.

Уд. Вес

%

Тыс.

руб.

Уд. Вес

%

+/-

Темп

роста %

+/-

Темп

роста

%

Капитал и резервы

Уставной

капитал

1028

0,72

1028

0,68

1028

0,59

0

0

0

0

Добавочный

капитал

4

0,003

4

0,003

4

0,002

0

0

0

0,1

Нераспределен

ная п?ибыль

(непокрытый

убыток)

-9404

-6,63

-27144

-17,88

-42709

-24,69

-17740

288,64

-15565

157,34

Итого

собственные

средства

-8372

-5,90

-26112

-17,20

-41676

-24,10

-17740

311,90

-15565

157,44

Долгосрочные обязательства

Отложенные

налоговые

433

0,31

585

0,39

1006

0,58

152

135,10

421

171,97

8

обязательства

Итого

долгосрочные

займы

433

0,31

585

0,39

1006

0,58

152

135,10

421

171,97

Краткосрочные обязательства

Кредиторская

задолженность

149858

105,59

177364

116,81

213617

123,52

27506

118,35

36253

120,44

Итого

краткосрочные

обязательства

149858

105,59

177364

116,81

213617

123,5

27506

118,35

36253

120,44

Баланс

141919

100,0

151837

100,0

172947

100,0

9918

106,99

21110

113,90

Таблица 4 – определение типа финансовой устойчивости

Наименование показателя

Год

Изменение 2018 г.

к 2017 г.

2017

2018

Общая величина запасов и затрат (З)

75370

68449

-6921

Наличие собственных оборотных средств

(СОС)

−53 266

−68 404

-15138

Наличие собственных и долгосрочных

источников финансирования (СДИ)

−52 833

−67 819

-14 986

Общая величина источников

формирования запасов (ОИЗ)

97 977

110 511

12 534

9

Продолжение таблицы 4

Наименование показателя

Год

Изменение 2018 г.

к 2017 г.

2017

2018

Излишек/недостаток СОС

−128 636

−136 853

- 8 217

Излишек/недостаток

собственных

и

д о л г о с р о ч н ы х

и с т о ч н и к о в

финансирования

−128 203

−136 268

- 8 065

Излишек/недостаток

общей

величины

основных источников покрытия запасов

22607

42062

19455

Трехмерный показатель типа финансовой

устойчивости

(0;0;1)

(0;0;1)

10