МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Санкт-Петербургский государственный экономический университет»

Кафедра Бухгалтерского учета и анализа

наименование

ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Модели Финансовой Отчетности в российской практике

название дисциплины

Направление подготовки: – 380408 Финансы и кредит

(указывается только для профильных дисциплин)

Квалификация выпускника: магистр

Составитель: канд. экон. наук, доц. Позов А.А.

Санкт-Петербург

2021

Вопросы для самостоятельной проработки и составления конспекта:

Вариант 1

1.

Значение

навыков

моделирования

финансовой

отчѐтности

в

современной экономике.

2. Генезис финансовой отчетности.

3. Сущность, назначение и пользователи бухгалтерской (финансовой)

отчетности.

4. Основные направления использования данных финансовой отчѐтности.

5. Нормативное регулирование бухгалтерской (финансовой) отчетности.

6. Существенные статьи бухгалтерской отчетности, методика их расчета.

7.

Использование

данных

бухгалтерского

баланса

при

анализе

финансового состояния организации.

8.

Использование данных Отчета

о

финансовых результатах

в

оценке

рентабельности организации.

9. Использование данных «Отчета о движении денежных средств»

10. Глобализация экономики - важнейший фактор ускорения процессов

международной гармонизации бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

11. Использование данных консолидированной отчѐтности.

12.

МСФО

1 «Представление

финансовой

отчетности»

-

краткое

содержание.

13. Понятие и состав интегрированной отчетности.

14. Понятие и содержание отчетности GRI (Global Reporting Initiative).

Вопросы для самостоятельной проработки и составления конспекта по

теме «Бухгалтерский баланс»

1.

Состав и содержание статей актива и пассива бухгалтерского баланса

2.

Показатели финансовой устойчивости и ликвидности на основе данных баланса

3.

Содержание и оценка статьи «Нематериальные активы»

4.

Содержание и оценка статьи «Основные средства»

5.

Содержание и оценка статьи «Финансовые вложения»

6.

Содержание и оценка статьи «Дебиторская задолженность»

7.

Содержание и оценка статьи «Уставный капитал»

8.

Содержание и оценка статьи «Доходы будущих периодов»

9.

Содержание и оценка статьи «Кредиторская задолженность»

10.

Содержание и оценка статьи «Оценочные обязательства»

Вариант 2.

Вопросы для самостоятельной проработки и составления конспекта:

Отчет о финансовых результатах

11.

Содержание и порядок формирования показателей отчета о финансовых

результатах

12.

Содержание и оценка статьи «Выручка»

13.

Содержание и оценка статьи «Себестоимость»

14.

Содержание и оценка статьи «Коммерческие расходы»

15.

Содержание и оценка статьи «Управленческие расходы»

Отчет об изменениях капитала

16.

Порядок формирования показателей отчета об изменениях капитала

17.

Порядок

формирования

и

назначение

показателей

«Добавочного

капитала» и «Резервного капитала»

18.

Характеристика корректировок в связи с изменением учетной политики

и исправлением ошибок в отчете о движении капитала

Отчет о движении денежных средств

19.

Особенности составления «Отчета о движении денежных средств»

20.

Состав и порядок заполнения «Отчета о движении денежных средств»

Вариант 1,2.

Практическое задание на составление бухгалтерского баланса

Условие задачи:

1.

Предмет деятельности ООО «Ритм» – изготовление изделий «А» и «Б».

2.

Остатки по бухгалтерским счетам на 1 января 2019 года:

Шифры и наименование счетов

1

01 «Основные средства»

380 000

02 «Амортизация основных средств»

50 000

10 «Материалы»

480 000

20 «Основное производство»

50 000

43 «Готовая продукция»

100 000

50 «Касса»

2 000

51 «Расчетные счета»

500 000

60

«Расчеты

с

поставщиками

и

подрядчиками»

353 550

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

6 000

80 «Уставный капитал»

1 114 450

3.

База распределения общепроизводственных и общехозяйственных

расходов – заработная плата основных производственных рабочих.

4.

Себестоимость материалов

формируется на

счете

10

«Материалы» с

выделением

суммы ТЗР

на

отдельном субсчете. В

текущем

учете в

качестве учетных цен используется договорная цена (цена поставщика

или продавца).

5.

Остатки по субсчетам и аналитическим счетам на 1 января 2019 года:

Остатки по субсчетам к счету 10 «Материалы»

Показатели

Договорная цена

470 000

Транспортно-заготовительные расходы

10 000

Фактическая себестоимость

480 000

Остатки по аналитическим счетам к счету 20 «Основное производство»

Наименование

продукции

Изделие А

30 000

Изделие Б

20 000

Итого

50 000

Остатки по аналитическим счетам к счету 43 «Готовая продукция»

Наименование

продукции

Изделие А

30 000

Изделие Б

70 000

Итого

100 000

Остатки по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и

подрядчиками»

№

п/п

Наименование

поставщика

1.

ООО «Дельта»

53 550

2.

АО «Грифон»

300 000

Итого

353 550

Остатки по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными

лицами»

№

ФИО подотчетных лиц

Сумма, руб.

п/п

1.

Расчеты с экспедитором Кузнецовым А.П.

6 000

Итого

6 000

Требуется.

1.

Открыть синтетические счета, субсчета и аналитические счета бухгалтерского

учета на 1 января 2019 года.

2.

На основании записей в Журнале и расчетов отразить хозяйственные операции за

январь 2019 года на синтетических счетах, субсчетах и аналитических счетах

бухгалтерского учета.

3. Подсчитать

обороты

и

сальдо

на

синтетических

счетах,

субсчетах

и

аналитических счетах бухгалтерского учета на 31 января 2019 года.

4.

Составить

оборотные

ведомости

по

синтетическим

счетам,

субсчетам

и

аналитическим счетам бухгалтерского учета за январь 2019 года.

5.

Представить письменное решение (п. 1-4) и составить Бухгалтерский баланс ООО

«Ритм» на 31 января 2019 года в руб. В учебных целях допускается составить

баланс в упрощенном виде на основе показателей из утвержденной формы и

представить статьи, по которым имеются расчетные данные в решении.

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2019 года

№

Документы и краткое

Дт

Кт

п/п

содержание операции

Сумма, руб.

1

2

3

6

7

1.

Счет

АО

«Грифон»,

счет-

фактура,

приходный

ордер

Получены

от

поставщика

и

оприходованы материалы



цена поставщика



НДС (20%)

225 000

45 000

10 уч

19

60

60

2.

Счет, товарно-транспортная

накладная ООО «Дельта»

Принят

к

оплате

счет

транспортной

организации за

доставку материалов:



стоимость услуг



НДС (20%)

6 000

1 200

10 тзр

19

60

60

3

Авансовый

отчет

№

15

Кузнецова А.П.

Израсходованы

подотчетные

суммы на:



приобретение материалов

по договорной цене



оплату услуг по разгрузке

материалов

4000

500

10 уч

10 тзр

71

4

Приходный кассовый ордер

Возвращены Кузнецовым А.П.

неизрасходованные средства

1 500

50

71

5

Требования №№ 29-57

Отпущены

со

склада

в

производство

материалы

по

учетным ценам:



на изготовление изд. А



на изготовление изд. Б

90 000

95 700

20а

20б

10 уч

10 уч

6

Расчет бухгалтерии

Списывается

сумма

ТЗР,

относящаяся

к

отпущенным

материалам (расчет в табл. 1):



на изготовление изд. А



на изготовление изд. Б

2 124

2 259

20а

20б

10 тзр

10 тзр

7

Ведомость

начисления

и

распределения

заработной

платы

Начислена заработная плата:



рабочим

за

изготовление

изд. А



рабочим

за

изготовление

изд. Б



АУП цеха



АУП предприятия

80 000

100 000

200 000

47 000

20а

20б

25

26

70

8

Ведомость

начисления

и

распределения

заработной

платы

Начислены страховые взносы

во

внебюджетные

фонды

с

суммы

заработной

платы

(30%):



рабочим

за

изготовление

изделия А



рабочим

за

изготовление

изделия Б



АУП цеха



АУП предприятия

24 000

30 000

60 000

14 100

20а

20б

25

26

69

9

Расчет бухгалтерии

Удержан

налог

на

доходы

физических лиц

27 520

70

68

ндфл

10

Выписка

из

расчетного

счета, приходный кассовый

ордер

Получено в кассу на выплату

заработной платы

399 480

50

51

11

Расчетно-платежная

ведомость

Выдана

из

кассы

заработная

плата

399 480

70

50

12

Ведомость

начисления

амортизации

основных

средств

Начислена

амортизация

основных средств:



производственного цеха



заводоуправления

1 200

1 500

25

26

02

02

13

Расчет бухгалтерии

Распределяется и списывается

сумма общепроизводственных

расходов (расчет в табл. 2):



на производство изд. А



на производство изд. Б

116 089

145 111

20а

20б

25

25

14

Расчет бухгалтерии

Распределяется и списывается

сумма

общехозяйственных

расходов (расчет в табл. 3):



на производство изд. А



на производство изд. Б

27 822

34 778

20а

20б

26

26

15

Накладная

на

выпуск

готовой продукции

Выпущена из производства и

сдана

на

склад

готовая

продукция

по

фактической

производственной

себестоимости

(остатка

незавершенного

производства

на конец месяца нет):



изделие А



изделие Б

370 035

427 848

43а

43б

20а

20б

16

Накладная

на

отпуск

готовой

продукции

ООО

«Свет», счет-фактура

Отгружена готовая продукция

(изд.

А)

покупателю

и

признана выручка от продажи

продукции

582 000

62

90

17

Счет-фактура

Начислен

НДС

с

суммы

выручки от продажи

97 000

90.3

68 ндс

18

Расчет бухгалтерии

Списывается

фактическая

себестоимость

проданной

готовой продукции (изд. А)

400 000

90-2

43а

19

Счет ООО «Конус»

Принят

счет

транспортной

организации

за

доставку

продукции покупателю:



стоимость услуг



НДС (20%)

5 000

1 000

44

19

60

60

20

Расчет бухгалтерии

Списываются

расходы

на

продажу,

относящиеся

к

проданной готовой продукции

5 000

90

44

21

Расчет бухгалтерии

Выявляется

и

списывается

финансовый

результат

от

продажи готовой продукции

80 000

90

99

22

Выписка

из

расчетного

счета

Поступили денежные средства

от ООО «Свет» за проданную

готовую продукцию

582 000

51

62

23

Кредитный

договор,

выписка из расчетного счета

Зачислен

на

расчетный

счет

долгосрочный кредит банка

100 000

51

67

24

Справка бухгалтерии

Начислены

проценты

по

долгосрочному кредиту банка

1 000

91.2

67

25

Справка бухгалтерии

Выявляется и списывается

сальдо

прочих

доходов

(расходов)

1 000

99

91.9

26

Расчет бухгалтерии

Начислен

налог

на

прибыль (20%)

15 800

99

68

27

Выписка

из

расчетного

счета

Оплачено

АО

«Грифон»

за материалы

300 000

60

51

28

Расчет бухгалтерии

Предъявлен

бюджету

НДС

по

приобретенным

материалам

и

транспортным услугам

47 200

68

ндс

19

Итого

5 196 246

х

х

БУХГАЛТЕРСКИЕ СЧЕТА

Синтетические счета

Дт Счет 01 Кт

Дт Счет 02 Кт

Дт Счет 10 Кт

Сн 380000

Сн 50 000

Сн 480 000

12) 2 700

1)225 000

2)6 000

3)4 500

5)185 700

6)4 383

Об -

Об -

Об -

Об 2 700

Об 235 500

Об 190 083

Ск 380 000

Ск 52 700

Ск 525 417

Дт Счет 19 Кт

Дт Счет 20 Кт

Дт Счет 25 Кт

Сн 50 000

2)1 200

1)45 000

19)1 000

28)47 200

5)185 700

6)4 383

7)180 000

8)54 000

13)261 200

14)62 600

15)797 883

7)200 000

8)60 000

12)1 200

13)261 200

Об 47 200

Об 47 200

Об 747 883 Об 797 883

Об 261 200 Об 261 200

Ск -

Ск -

Ск -

Дт Счет 26 Кт

Дт Счет 43 Кт

Дт Счет 44 Кт

Сн 100 000

7)47 000

8)14 100

12)1 500

14)62 600

15)797 883

18)400 000

19)5 000

20)5 000

Об 62 600

Об 62 600

Об 797 883 Об 400 000

Об 5 000

Об 5 000

Ск -

Ск 497 883

Ск -

Дт Счет 50 Кт

Дт Счет 51 Кт

Дт Счет 60 Кт

Сн 2 000

Сн 500 000

Сн 353 550

4)1 500

10)399 480

11)399 480

22)582 000

23)100 000

10)399 480

27)300 000

27)300

000

1)270 000

19)6 000

2)7 200

Об 400 980 Об 399 480

Об 682 000 Об 699 480

Об 300 000 Об 283 200

Ск 3 500

Ск 482 520

Ск 336 750

Дт Счет 62 Кт

Дт Счет 67 Кт

Дт Счет 68 Кт

16)582 000

22)582 000

23)100 000

24)1 000

28)47 200

9)27 520

17)97 000

26)15 800

Об 582 000 Об 582 000

Об -

Об 101 000

Об 47 200

Об 140 320

Ск -

Ск 101 000

Ск 93 120

Дт Счет 69 Кт

Дт Счет 70 Кт

Дт Счет 71 Кт

Сн 6 000

8)128 100

9)27 520

11)399 480

7)427 000

3)4 500

4)1 500

Об -

Об 128 100

Об 427 000 Об427 000

Об -

Об 6 000

Ск 128 100

Ск -

Ск -

Дт Счет 80 Кт

Дт Счет 90 Кт

Дт Счет 91 Кт

Сн 1 114 450

17)97 000

18)400 000

20)5 000

21)80 000

16)582

000

24)1 000

25)1 000

Об -

Об -

Об 582 000

Об 582000

Об 1 000

Об 1 000

Ск 1 114 450

Ск -

Ск -

Дт Счет 99 Кт

25)1 000

26)15 800

21)80 000

Об 16 800

Об 80 000

Ск 63 200

Субсчета к синтетическим счетам

Субсчета к счету 10 «Материалы»

Дт Счет 10 Кт

суб. «Учетная цена»

Дт Счет 10 Кт

суб. «ТЗР»

Сн 470 000

1)225 000

3)4 000

5)185 700

Сн 10 000

2)6 000

3)500

6)4 383

Об 229 000

Об 185 700

Об 6 500

Об 4 383

Ск 513 300

Ск 12 117

Субсчета к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дт Счет 68 Кт

«Расчеты по НДФЛ»

Дт Счет 68 Кт

«Расчеты по НДС»

Дт Счет 68 Кт

«Расчеты по налогу на

прибыль»

9)27 520

28)47 200

117)97 000

26)15 800

Об -

Об 27 520

Об 47 200

Об 97 000

Об -

Об 15 800

Ск 27 520

Ск 49 800

Ск 15 800

Оборотные ведомости по субсчетам за январь

Оборотная ведомость по субсчетам к счету 10 «Материалы» за январь

Наименование

субсчетов

Остаток на

1 января

Обороты за

январь

Остаток на 31

января

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Счет 10, суб. «Учетная

цена»

470 000

-

229 000

185 700

513 300

-

Счет 10, суб. «ТЗР»

10 000

-

6 500

4 383

12 117

-

Итого

480 000

-

235 500

190 083

525 417

-

Оборотная ведомость по субсчетам к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за

январь

Наименование

аналитических счетов

Остаток на 1

января

Обороты за

январь

Остаток на 31

января

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Расчеты по НДФЛ

-

-

-

27 520

-

27 520

Расчеты по НДС

-

-

47 200

97 000

-

49 800

Расчеты по налогу на

прибыль

-

-

-

15 800

-

15 800

Итого

-

-

47 200

140 320

-

93 120

Аналитические счета к синтетическим счетам

Аналитические счета к синтетическому счету 20 «Основное производство»

Дт Счет 20 Кт

«Изделие «А»

Дт Счет 20 Кт

«Изделие «Б»

Сн 30 000

5)90 000

6) 2 124

7)80 000

8)24 000

13)116 089

14)27 822

15)370 035

Сн 20 000

5)95 700

6)2 259

7)100 000

8)30 000

13)145 111

14)34 778

15)427 848

Об 340 035

Об 370 035

Об 407 848

Об 427 848

Ск -

Ск -

Аналитические счета к синтетическому счету 43 «Готовая продукция»

Дт Счет 43 Кт

«Изделие «А»

Дт Счет 43 Кт

«Изделие «Б»

Сн 30 000

15)370 035

18)400 000

Сн 70 000

15)427 848

Об 370 035

Об 400 000

Об 427 848

Об -

Ск 35

Ск 497 848

Аналитические счета к синтетическому счету 60 «Расчеты поставщиками и

подрядчиками»

Дт Счет 60 Кт

«Расчеты с ООО «Дельта»

Дт Счет 60 Кт

«Расчеты с АО «Грифон»

Дт Счет 60 Кт

«Расчеты с ООО «Конус»

Сн 53 550

2)7 200

Сн 300 000

1)270 000

19)6 000

Об -

Об 7 200

Об -

Об270 000

Об -

Об 6 000

Ск 60 750

Ск 570 000

Ск 6 000

Аналитические счета к синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями

и заказчиками

Дт Счет 62 Кт

«Расчеты с ООО «Свет»

16)582 000

22)582 000

Об 582 000

Об 582 000

Ск -

Аналитические счета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными

лицами»

Дт Счет 71 Кт

«Расчеты с Кузнецовым А.П.»

Сн 6 000

3)4 500

4)1 500

Об -

Об 6 000

Ск -

Оборотные ведомости по аналитическим счетам за январь

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 20 «Основное

производство» за январь

Наименование

аналитических

счетов

Остаток на

1 января

Обороты за

январь

Остаток на 31

января

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Изделие «А»

30 000

-

340 035

370 035

-

-

Изделие «Б»

20 000

-

407 848

427 848

-

-

Итого

50 000

-

747 883

797 883

-

-

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 43 «Готовая продукция»

за январь

Наименование

аналитических

счетов

Остаток на 1

января

Обороты за

январь

Остаток на 31

января

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Изделие «А»

30 000

-

370 035

400 000

35

-

Изделие «Б»

70 000

-

427 848

-

497 848

-

Итого

100 000

-

797 883

400 000

497 883

-

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с

поставщиками и подрядчиками» за январь

Наименование

аналитических

счетов

Остаток на 1

января

Обороты за

январь

Остаток на 31

января

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Расчеты

ООО

«Дельта»

-

53 550

-

7 200

-

60 750

Расчеты

с

АО

«Грифон»

-

300 000

300 000

270 000

-

270 000

Расчеты с ООО

«Конус»

-

-

-

6 000

-

6 000

Итого

-

353 550

-

283 200

-

336 750

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 62 «Расчеты с

покупателями и заказчиками» за январь

Наименование

аналитических счетов

Остаток на 1

января

Обороты за

январь

Остаток на 31

января

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Расчеты с ООО «Свет»

-

-

582 000

582 000

-

-

Итого

-

-

582 000

582 000

-

-

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с

подотчетными лицами» за январь

Наименование

аналитических

счетов

Остаток на 1

января

Обороты за

январь

Остаток на 31

января

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Расчеты

с

Кузнецовым А.П.

6 000

-

-

6 000

-

-

Итого

6 000

-

-

6 000

-

-

Расчеты

Таблица 1 – Расчет суммы ТЗР, подлежащей списанию за январь

10 000 + 6500 =

470 000 + 229 000

= 0,0236 * 100% = 2,36%

Сумма ТЗР, подлежащая списанию = Стоимость израсходованных

материалов по УЦ х % ТЗР = 4 383

Таблица 2 – Расчет распределения общепроизводственных расходов за январь

Виды

продукции

Основная заработная

плата производственных

рабочих

Сумма

ОПР

Расчет

А

80 000

116 089

80 000*1,4511=116 089

Б

100 000

145 111

100 000*1,4511=145111

Итого

180 000

261 200

х

% распределения

ОПР

=

ОПР за месяц (оборот по дебету счета 25)

х

100% =

Заработная плата основных

производственных рабочих

= (261 200 / (80 000 + 100 000)) * 100% = 145,11%

Таблица 3 – Расчет распределения общехозяйственных расходов за январь

Виды

продукции

Основная заработная

плата производственных

рабочих

Сумма

ОХР

Расчет

А

80 000

27 822

80 000*0,347=27 822

Б

100 000

34 778

100 000*0,347=34 778

Итого

180 000

62 600

х

Вид

продукции

Стоимость

израсходованных

материалов по УЦ

Сумма ТЗР

Расчет

А

90 000

2 124

90 000*0,0236 = 2 124

Б

95 700

2 259

95 700*0,0236 = 2 259

Итого

185 700

4 383

х

% ТЗР

=

ТЗРн + ТЗРп

х

100%

=

Мн + Мп

% распределения

ОХР

=

ОХР за месяц (оборот по дебету счета 26)

х

100% =

Заработная плата основных

производственных рабочих

= 62 600 / 180 000 * 100% = 34,7%

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь 2019 года

№

счета

Остаток 1

Января

Обороты за

январь

Остаток на 31

января

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

380 000

-

-

-

380 000

-

02

-

50 000

-

2 700

-

52 700

10

480 000

-

235 500

190 083

525 417

-

19

-

-

47 200

47 200

-

-

20

50 000

-

747 883

797 883

-

-

25

-

-

261 200

261 200

-

-

26

-

-

62 600

62 600

-

-

43

100 000

-

797 883

400 000

497 883

-

44

-

-

5 000

5 000

-

-

50

2 000

-

400 980

399 480

3 500

-

51

500 000

-

682 000

699 480

482 520

-

60

-

353 550

300 000

283 200

-

336 750

62

-

-

582 000

582 000

-

-

67

-

-

-

101 000

-

101 000

68

--

-

47 200

140 320

-

93 120

69

-

-

128 100

-

128 100

70

-

-

427 000

427 000

-

-

71

6 000

-

-

6 000

-

-

80

-

1 114 450

-

-

-

1 114 450

90

-

-

582 000

582 000

-

-

91

-

-

1 000

1 000

-

-

99

-

-

16 800

80 000

-

63 200

Итого

1 518 000

1 518 000

5 196 246

5 196 246

1 889 320

1 889 320

Образец утвержденной формы по состоянию на 2019 год:

Приложение № 1

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказов Минфина России

от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н,

от 06.03.2018 № 41н, от 19.04.2019 № 61н)

Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической

деятельности

по

ОКВЭД 2

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту

ДА

НЕТ

Наименование аудиторской организации/фамилия, имя, отчество (при наличии)

индивидуального аудитора

Идентификационный номер налогоплательщика

аудиторской организации/индивидуального аудитора

ИНН

Основной государственный регистрационный номер

аудиторской организации/индивидуального аудитора

ОГРН/

ОГРНИП

На

31

января

На 31 декабря На 31 декабря

Пояснения

1

Наименование показателя

2

20 19

г.

3

20

г.

4

20

г.

5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные

ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением

денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные

эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

31

января

На 31 декабря На 31 декабря

Пояснения

1

Наименование показателя

2

20 19

г.

3

20

г.

4

20

г.

5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

6

Уставный капитал (складочный капитал,

уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у

акционеров

(

)

7

(

) (

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый

убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом

Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-

ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут

приводиться

общей

суммой

с

раскрытием

в

пояснениях

к

бухгалтерскому

балансу,

если

каждый

из

этих

показателей

в

отдельности

несущественен

для

оценки

заинтересованными

пользователями

финансового

положения

организации

или

финансовых

результатов

ее

деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6.

Некоммерческая

организация

именует

указанный

раздел

"Целевое

финансирование".

Вместо

показателей

"Уставный

капитал

(складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный

капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой

капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости

от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Упрощенный вариант баланса для составления в учебных целях:

ООО «Ритм»

Бухгалтерский баланс на 31 января 2019 года

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование разделов

Сумма,

Наименование разделов

Сумма,

руб.

руб.

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Основные средства

327 300

Уставный капитал

Нераспределенная прибыль

1 114 450

63 200

Итого по разделу I

327 300

Итого по разделу III

1 177 650

II. Оборотные активы

IV. Долгосрочные

обязательства

Долгосрочные

заемные

обязательства

Итого по разделу IV

101 000

101 000

Запасы

1 023 300

V. Краткосрочные

обязательства

Денежные средства

486 020

Кредиторская

задолженность

557 970

Итого по разделу II

1 509 320

Итого по разделу V

557 970

Баланс (р.I + р.II)

1 836 620

Баланс (р.III + р.IV + р.V)

1 836 620