Одна из важнейших проблем России и многих стран мира - теневая

экономика. Некоторые виды теневой деятельности, такие как коррупция,

незаконный оборот наркотиков, финансирование терроризма, считаются

угрозой национальной экономической безопасности и поэтому по праву

входят в число глобальных проблем современности. Актуальность этой темы

заключается в том, что в настоящее время в России очень большой процент

теневых доходов, в то время как эти деньги можно было бы использовать для

создания

и

развития

бизнеса,

снижения

социальной

напряженности,

повышения эффективности государственных финансов за счет увеличения

доходов. реальная налоговая база. В статье подробно рассматриваются виды,

формы, особенности, причины и методы оценки теневой экономики, а также

подчеркивается ее влияние на экономическую безопасность страны.

Недостаточный

уровень

развития

экономических

отношений

в

обществе, механизмов государственного управления приводит к негативному

явлению - теневой экономике.

Понятие «теневая экономика» появилось только в начале 1970-х гг.

Сегодня теневая экономика стала важным фактором развития России и

повлияла практически на все экономические, социальные и политические

процессы.

Теневая экономика - это незаконная или скрытая экономическая

деятельность, связанная с производством различных видов товаров и услуг,

доход от которой официально не учитывается при уплате налогов и не

контролируется компетентными органами. Любая прибыль, вычитаемая из

налоговой инспекции, считается теневой прибылью. Это могут быть

«черные» зарплаты рабочих, доходы от операций с другими организациями,

выручка от продажи нелегальных товаров и т.д. В основе формирования

этого типа экономики лежат стихийные рыночные отношения.

Легальная (неофициальная) теневая экономика - это не нарушающая

закон хозяйственная деятельность, доход от которой не облагается налогом и

никаким образом не учитывается в налоговой службе. К таким видам

деятельности относятся розничная торговля, обучение, отделка и ремонт и

т.д.

Нелегальная

теневая экономика

-

это незаконная

деятельность,

связанная с нарушением закона: подделка, продажа и производство

наркотиков и продажа оружия. Эта часть экономики криминальная, всегда

связана с участием криминальной структуры в торговле. Эта деятельность

сопровождается бесплатным хищением сырья у различных организаций.

Коррупция, взяточничество и вымогательство идут рука об руку с

нелегальной экономикой.

Теневая экономика включает в себя следующие виды деятельности:

- фиктивные (создание небольших организаций, которые фактически не

существуют, но действуют по статистике). Эта деятельность называется

отмыванием денег. Целью этих мероприятий обычно является сокращение

налоговых платежей и получение необходимых деловых выгод;

Существует три подтипа развития неформальной экономики. Каждый

из них представляет собой определенную структуру:

1) белый - теневая экономика создается людьми, которые имеют

официальную работу и получают легальную зарплату, но при этом

занимаются

деятельностью,

не

контролируемой

налоговой

службой.

Незаконным

бизнесом

обычно

занимаются

граждане,

занимающие

руководящие должности в организациях, так называемые белые воротнички.

Они используют свое высокое положение и связи в обход закона. В белой

нелегальной экономике современные технологии часто используются для

достижения своих целей;

2) серый - это виды деятельности, разрешенные законом, но не

указанные

в

официальных

документах

и

статистических

отчетах.

Значительную

часть

формирования

такой

экономики

составляют

представители малого бизнеса, занимающегося производством и реализацией

товаров. Это наиболее распространенный тип теневой экономики;

3) черный - в этот сектор входят запрещенные законом преступления:

продажа оружия, браконьерство и т. д.

Основными

сферами

теневой

экономики

являются

подпольное

производство, оказание услуг и розничная торговля. Организованные

преступники обычно участвуют в теневой экономике. Этот теневой сегмент

представляет наибольшую угрозу для дальнейшего развития государства.

Благодатная

почва

для

черного

бизнеса

-

это

коррупция

в

правоохранительных

органах,

взаимосвязь

теневой

экономики

и

организованной преступности. Эти два негативных фактора требуют от

государственных чиновников принципиальной борьбы и безжалостного

применения

суровых

наказаний

для

защиты

экономики

страны

от

разрушения.

На экономику «серых и белых воротничков» может косвенно повлиять

финансовый рычаг. Бизнесу должно стать невыгодно рисковать бизнесом,

скрывая налоги, с соответствующим снижением налоговой нагрузки,

улучшением экономических показателей и делового климата в стране.

Наиболее важными индикаторами, показывающими масштабы теневой

экономики в стране, являются:

- несоответствие уровня фактического потребления официальному

доходу;

- завышенный спрос на деньги по сравнению с методологическими

расчетами центральных банков стран;

-

несоответствие

объемов

потребления

электроэнергии,

других

необходимых ресурсов, используемых в генерирующей деятельности в сфере

услуг;

- несоответствие статистики занятости и ее размера, выявленное путем

выборочных наблюдений и социологических опросов населения.

Значительные отклонения показателей говорят о большой доле

скрытых

сделок

между

предпринимателями

со

стороны

государства,

занижении реальной суммы доходов.

Каждый разумный предприниматель всегда рассчитывает размер своих

вложений, расходов, дохода и ожидаемой прибыли. Если при нормальных

условиях финансово-хозяйственной деятельности он не приносит прибыли,

будут

изыскиваться

законные

или

незаконные

способы

достижения

положительного финансового результата. Нерациональная система налогов и

сборов, общий надзор и контроль, системная коррупция не позволяют

честным предпринимателям успешно конкурировать с «нечестными» и

приводят к значительному увеличению доли теневой экономики в создании

валового валового продукта в России. ЕВРОСОЮЗ. страна.

Еще одна причина, по которой часть экономики уходит в тень, - это

финансовые кризисы, рост безработицы, инфляция.

Серьезным

социальным

фактором,

опасным

для

сохранения

целостности государства, является потеря доверия граждан к органам

управления. Если люди чувствуют, что при сборе налогов представители

власти не оказывают должным образом достойные социальные услуги в

сфере медицины, образования, госуслуг и не развивают экономическую

сферу, то они теряют желание платить взносы в государство. бюджет.

Несоответствие экономических, правовых и нормативных правовых

актов реальной ситуации в стране также существенно влияет на уровень

развития теневой экономики.

Очень сложно контролировать, регулировать и облагать налогом

организации, расположенные в неформальном секторе экономики, потому

что спектр скрытой деятельности очень велик. Вы должны комплексно

разобраться с этим и повлиять на разные области:

1) реорганизация налогового управления в сторону вывода из тени

нелегального бизнеса;

2) усиление контроля над операциями по финансам, за исключением

возможности их отмывания;

3) введение более жестоких наказаний для тех, кто промышляет

коррупцией;

4) сокращение выдачи неоправданных и нецелевых кредитов;

5)

пресечение

вывоза

денежных

средств

за

границу,

создание

благоприятной почвы для инвестиций внутри нашей страны;

6) укрепление и контроль власти в управляющих и контролирующих

органах;

7) выявление подпольных организаций, их ликвидация;

8) ослабление государственного давления на бизнес (сокращение числа

органов контроля, снижение налоговой нагрузки).

Ученые-экономисты многих стран изучили основные факторы влияния

и разработали методы определения размеров экономической «тени».

Прямые методы основаны на анализе информации, полученной в

результате конкретных опросов, наблюдений, проверок доходов и расходов

предприятий, трудоспособных граждан и их фактической занятости.

Косвенные методы включают тщательный анализ расхождений в

расчетных и фактических данных о товарных потоках, расходе основных

видов производственных ресурсов.

Денежные методы основаны на сравнении и анализе использования

наличных денег в обращении.

Структурные методы ориентированы на изучение доли скрытых

оборотов в основных сферах теневой экономики.

Неформальный сектор негативно влияет на всю экономику страны. В

этом можно убедиться, если подробно рассмотреть все разрушительные

последствия скрытой экономической деятельности:

-

незаконная

деятельность

некоторых

незаконных

компаний

в

результате несоблюдения законодательства и, как следствие, экологического

законодательства, которая оказывает очень неблагоприятное воздействие на

состояние окружающей среды, окружающую среду и истощение природных

ресурсов;

- неучтенные доходы, не облагаемые налогом, что приводит к

сокращению доходов федерального бюджета;

- рост коррупции и увеличение количества случаев злоупотребления

служебным положением. Это плохо сказывается на обществе и замедляет

экономическое развитие в целом;

-

тесная

связь

между

серой

экономической

деятельностью

и

финансово-банковской структурой, которая вызывает инфляцию и нарушает

работу платежного оборота;

- плохое состояние рынка труда, ухудшение условий труда, так как

белые зарплаты сотрудников падают в результате обхода трудового

законодательства организациями, занимающимися нелегальным бизнесом,

которые

конкурируют

с

компаниями,

занимающимися

легальной

деятельностью;

- большая доля теневого бизнеса в экономике страны, что подрывает

позиции государства на международной арене

Желание скрыть доход (или его часть) от регулирующих органов

присутствует во многих компаниях и гражданах по всему миру. Но в одних

странах существуют благоприятные условия для процветания теневого

бизнеса (массовая коррупция, слабая система управления и контроля,

высокие ставки налогов и сборов), в других эти условия подавляются

жесткой системой штрафов, отсутствием системных санкций. взяточничество

и гибкая и разумная налоговая система.

Государству очень хочется, чтобы бизнес вышел из тени. Однако на

самом деле действия государства толкают его в «тень».

Еще один важный фактор развития теневой экономики - тяжелая

социальная

ситуация.

Человек,

не

имеющий

основных

средств

к

существованию,

вынужден

соглашаться

на

неформальную

работу

на

нечестного работодателя.

Несмотря на то, что действующее законодательство предусматривает

относительно жесткие санкции за ведение теневой торговли, объем теневой

экономики

в

России

остается

относительно

высоким.

По

данным

Федеральной службы по финансовому мониторингу, в 2018 году на долю

теневого сектора экономики России приходилось около 20% ВВП, что в свою

очередь составляет около 20 трлн рублей.

Сложно контролировать теневой сектор экономики из-за его больших

объемов и направлений, основными из которых являются зарплаты в

конвертах, незаконно ввезенные в страну товары, незаконная торговля

наркотиками, контрафактной продукцией и оружием, скрытые доходы

юридических лиц. и киберпреступность.

Однако трудное не означает невозможное. Государство должно

всесторонне помогать бизнесу выйти из тени. Поэтому здесь хороши все

разумные законодательные инициативы (например, уделение большего

внимания контролю финансовых операций). Это поможет исключить все

варианты отмывания денег.

Еще одно актуальное направление - подбор финансовых активов за

рубежом. Как с этим бороться? Постоянно улучшайте бизнес-среду в стране

и держите пальцы в тепле. Потенциальный инвестор должен быть уверен,

что, например, вложение в мясоперерабатывающий завод в Бурятии будет

для него более выгодным с точки зрения налогов, чем в аналогичный объект

за рубежом.

Поэтому стоит продолжить работу по снижению налоговой нагрузки на

МСП, а также по сокращению количества различных регулирующих органов.

Что-то сделано за последнее время, а что-то пока на уровне законодательных

инициатив. Однако при всей этой, казалось бы, положительной динамике

невозможно остаться без ложки дегтя. В первую очередь, это касается

развития

субсидиарной

ответственности

учредителей

и

генеральных

директоров, а также увеличения НДС.

Сложно делать какие-либо положительные прогнозы относительно

дальнейшего снижения доли теневой экономики, поскольку, с одной

стороны, законодатель создает условия для ухода компаний с черного рынка

(например,

принимает

закон,

запрещающий

использование

жилых

помещений в квартирах). здания как общежития.

Достоверно оценить масштабы теневой экономики крайне сложно.

Теневая или ненаблюдаемая экономика традиционно включает:

1) криминальное производство, проституцию, нелегальную торговлю

наркотиками и оружием;

2) скрытую (серую) экономику (производство, разрешенное законом,

но осуществляемое без необходимых административных процедур и, как

следствие, без уплаты налогов, например, использование при строительстве

нелегальных рабочих);

3)

неформальное,

гаражное

производство

(например,

частные

ремонтные

работы,

разрешенные

законом,

но

осуществляемые

без

регистрации данного вида деятельности);

4) производство для собственного потребления;

5)

производство,

не

учтенное

из-за

слабости

статистического

инструментария

Оценку

по

первым

двум

пунктам

можно

найти

на

сайте

Росфинмониторинга. Согласно данным, опубликованным в начале 2019 г.,

суммарный объем криминального и скрытого производства в России

снизился с 28% ВВП (23 трлн рублей) в 2015 г. до 20% ВВП (20,7 трлн

рублей)

в

2018

г.

Наибольшая

доля

серых

сделок

наблюдается

в

строительстве,

производстве

алкогольной

продукции,

торговле

лекарственными препаратами и парфюмерно-косметическими изделиями.

Согласно данным Минпромторга, опубликованным в 2018 г., масштабы

незаконного оборота только на рынке легкой промышленности составили 1,4

трлн рублей, в том числе 50–60% – это серые поставки из стран дальнего

зарубежья, 25–30% импортируется из стран Евразийского экономического

союза и около 15% – неучтенное российское производство.

Росстат

оценивает

теневую

экономику

как

сумму

скрытого

и

неформального производства, не учитывая криминальное производство. В

своих расчетах эксперты Росстата основываются на расхождениях в системе

национальных счетов, анализе потребления электроэнергии и других не

слишком точных методиках. По данным за 2017 г., данный сегмент

ненаблюдаемой экономики составлял около 16% ВВП, или 17,3 трлн рублей.

Если допустить, что криминальное и скрытое производство составляют

примерно по 10% ВВП, а производство, не учтенное из-за слабости

статистического инструментария, не превышает 3–4%, то в настоящее время

в тени находится примерно 30% российской экономики. Примерно такой

показатель (33,7% ВВП на 2015 г., более свежих данных не приводится)

представлен в Докладе МВФ от 24 января 2018 г., в котором анализируется

динамика теневой экономики по 158 странам мира за 20 лет.

На вопрос, как изменится российская теневая экономика в 2019–2020

гг., однозначного ответа нет. С одной стороны, в последние годы можно

наблюдать активизацию правоохранительных органов, усиление надзора за

бизнесом

в самых

различных

сферах.

В

сочетании

с

применением

информационных технологий, в том числе в банковской сфере и сфере

торговли, это может сократить масштабы ненаблюдаемой экономики.

С другой стороны, изменения в налоговом законодательстве 2018 г.

(введение до 20% НДС, рост обязательных платежей, акцизных сборов и

пошлин на широкую группу зарубежных товаров) неизбежно приведут к

росту инфляции, еще большему падению реальных доходов населения и

сокращению

платежеспособного

спроса.

Для

сохранения

конкурентоспособности и выживания ряд фирм будет вынужден применять

серые схемы. Можно сделать вывод, что если теневая экономика России

сократится, то вряд ли это сокращение будет достаточно большим и его

можно будет точно подсчитать.

Исследование, проведенное АССА (Association of Chartered Certified

Accountants), показывает, что объем теневой экономики в России составляет

33,5 трлн рублей и вплоть до 2025 г. останется на текущем уровне.

В 2016 г. на теневой сектор пришлось 39,07%, а в 2017 г. – 39,29%

ВВП. Аналогичный рост прогнозируется далее: к 2020 г. объем теневого

сектора в экономике достигнет 39,37%. По объему сегмент теневой

экономики в России – один из самых высоких в мире.

Трудно оценить конкретную реакцию теневого сектора на изменения

налогового законодательства. Конечно, те части неформального сектора,

которые не включены в цепочки НДС, будут чувствовать себя немного хуже,

поскольку

они

частично

потеряют

свою

конкурентоспособность

по

сравнению с легальным бизнесом. Однако, поскольку повышение ставок

НДС и налога на прибыль является одной из причин возникновения теневого

сектора экономики, не исключено, что эта реформа спровоцирует рост

теневого бизнеса.

Объем теневой экономики в России оценивает Росфинмониторинг.

Сейчас эта оценка составляет 20 трлн рублей. Это колоссальная сумма. К

сожалению, в последнее время в этом вопросе не было никаких улучшений.

Скорее следует ожидать увеличения объемов теневой экономики, особенно в

связи с повышением НДС. Надежда на репрессивные методы, с которыми

налоговые органы справятся в совершенстве, позволяет законодателям пойти

на такие шаги. Получается, что налоговая инспекция службы становится

очередным преступным органом.

Многие

думают,

что

использование

цифровых

методов

в

бухгалтерском учете повысит прозрачность экономики. На наш взгляд, здесь

есть определенная хитрость. Да, оцифровка может повысить прозрачность.

Однако формально оцифровкой занимаются и государственные органы.

Например,

служба

судебных

приставов

и

система

взыскания

государственного долга не хотят открывать онлайн-доступ к материалам.

Может быть, они беспокоятся, что получат жалобы. Оцифровка в этом отделе

под разными предлогами сводится к пустым словам.

Исследования показывают, что около 39% ВВП РФ находится в тени.

На самом деле это очень много. В разделе о налоге на добавленную

стоимость также утверждается, что в тени он составляет около 30%, а в

некоторых отраслях этот показатель составляет 50%.

Возможно, эти цифры сильно занижены. Когда говорят о теневом

секторе с точки зрения налогов, это не означает, что производство компании

находится в тени и что она не совершает сделок при продаже своей

продукции. Просто компания использует другие методы оптимизации,

включая использование компаний-однодневок для погашения задолженности

по налогу на прибыль, и отправляет часть вырученных денег на покрытие

заработной платы.

Налоговая составляющая теневой экономики включает два основных

элемента. Первый - это сама теневая экономика, которая не платит налогов.

Второй - это экономика, которая прозрачна снаружи, но налоговая база

уходит в тень, а налоги недоплачиваются из-за незаконных методов

налоговой оптимизации. На наш взгляд, налог на добавленную стоимость в

тени больше 60%, налог на прибыль - такой же. Страховые взносы и,

соответственно, НДФЛ, если мы говорим об обычном бизнесе, также

находятся в тени более 60%

В целом получаем достаточно интересную картину: чем больше

государство давит, не создавая при этом должных условий для работы

предпринимательского сообщества, тем больше и глубже бизнесмены уходят

в тень. В 2018 г. наметилась определенная тенденция – когда к экономике

стали применяться меры военно-административного характера. Они, по сути,

сломали «хребет» экономики, потому что имеются более эффективные

способы управления экономикой. Тем не менее, ломая «хребет» части

экономически активного населения и части предпринимателей, эти военно-

полицейские меры дают результат в плане легализации той части бизнеса,

которой просто некуда деваться.